ДДС: как заполнить отчет о движении денежных средств и зачем это нужно

Отчет о движении денежных средств является одним из ключевых финансовых документов для любой компании. Он позволяет оценить ликвидность бизнеса, помогает управлять денежными потоками, прогнозировать поступления в бюджет, оценивать потенциальные финансовые риски и не только. Разберем основные нюансы подготовки ОДДС в 1С на примере встроенного функционала.

Что такое ДДС

ДДС – это движение денежных средств. На практике является отчетом о движении денежных средств, одна из трех главных форм в бухгалтерской и управленческой отчетности (Форма №4), зарубежный аналог Cash Flow Statement или Cash Flow

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) – это отражение входящих и исходящих потоков денег на всех счетах компании в совокупности. В нем собраны все поступления и списания организации за отчетный период.

В зависимости от назначения платежа, сумма может попасть в один из отделов отчета, а уже внутри него в конкретную статью – ниже поговорим о них подробно.

Из чего состоит отчет ДДС

В России принято выделять четыре раздела в ОДДС. Каждый из них в свою очередь состоит из данных трех видов:

Раздел	Данные (в каждом из разделов)
1. Операционная деятельность	Поступления на счет или в кассу
2. Инвестиционная деятельность	Списания со счета или выдача из кассы
3. Финансовая деятельность	Сальдо – разница на конец периода между поступлениями и списаниями
4. Чистый денежный поток (сумма всех денежных потоков)

Рассмотрим подробнее, какие платежи в какой раздел принято включать и как заполнять отчет.

Денежные потоки по операционной деятельности компании

В денежные потоки в разрезе операций, совершаемых организацией, входят:

• выручка от продажи товаров/оказания услуг;
• оплата поставщикам и подрядчикам за приобретенный товар, сырье, материалы или услуги;
• оплата налогов и взносов;
• выплата заработной платы, командировочных, управленческих расходов;
• арендные платежи;
• проценты по долговым обязательствам и другие.

Пример

ООО «Твой металл» по результатам 9 месяцев составило промежуточный ответ о движении денежных средств, где говорится, что в отчетном периоде на расчетный счет организации и в кассу поступила выручка от продажи металла и комплектующих к нему на сумму 18 100 000 рублей. Также от сдачи собственных помещений сторонним контрагентам по договорам аренды за 9 месяцев зачислено 4 245 000 рублей. Прочих поступлений зачислено 3 283 000 рублей.

ООО «Твой металл» за этот период перечисляла своим поставщикам за товар и сопутствующие товары, а также за другие операционные товары и услуги сумму 16 205 000 рублей. Оплачивала заработную плату работникам на сумму 4 890 000 рублей, проценты за пользованием кредитом на текущие нужды – в размере 1 044 000 рублей. Прочие платежи составили 1 459 000 рублей, а налоги на прибыль организации за 9 месяцев оплачены в размере 582 000 рублей.

Внутри каждой статьи могут быть более подробные разделения – на виды продукции, поставщиков, подразделений организации для расчета заработной платы и многое другое для нужд компании.

Бесплатно подберем программу для учета движения денежных средств

Денежные потоки по инвестиционной деятельности компании

В рамках инвестиционной деятельности выделяют следующие денежные потоки:

• покупка или продажа внеоборотных активов (здания, оборудования, исключительные права);
• доходные вложения в материальные ценности;
• займы, выданные другим лицам или организациям;
• операции с инвестиционной недвижимостью;
• получение прибыли или потери от вложений, проценты.

Все подобные платежи также разносятся по статьям уже во втором разделе формы отчета о движении денежных средств. Считается общая сумма поступлений, общая сумма списаний и конечное сальдо по инвестиционной деятельности компании за отчетный период.

Денежные потоки по финансовой деятельности компании

К финансовым потокам относятся:

• оплата собственникам долей в уставном капитале организации;
• движение денежных средств по кредитам и займам – то есть взятие новых сумм или погашение старых задолженностей;
• выплаченные дивиденды собственникам и держателям акций;
• поступления от ценных бумаг.

Такой анализ позволяет с точностью увидеть, откуда поступали основные потоки денег и на что тратились. По результатам работы с тремя разделами, считают общее сальдо на конец периода и выводят чистый денежный поток (ЧДП). Затем из общего сальдо на начало периода отнимают сальдо по всем трем потокам за текущий период и получают общее конечное сальдо.

Рассчитать размер ЧДП можно по формуле:

ЧДП = П – С, где

• П – поступления денег;

• С – списания денег.

ЧДП по виду операций:

• по текущим: ЧДП тек = П тек – С тек;
• по инвестиционным: ЧДП инв = П инв – С инв;
• по финансовым: ЧДП фин = П фин – С фин.

Такое разделение дает возможность отследить и понять влияние каждого из денежных потоков на общий результат за период.

Формула расчета ЧДП в развернутом виде такова:

ЧДП = (П тек – С тек) + (П инв – С инв) + (П фин – С фин)

Для чего нужен отчет ДДС

Отчет о движении денежных средств незаменим в трех важных бизнес-задачах.

1. Прогнозирование работы компании помогает:
   - Выявить необязательные траты, лишние и дорогостоящие услуги и операции;
   - Недобросовестных покупателей, систематически задерживающих оплату по договору;
   - Увидеть инвестиции и вложения, которые не приносят желаемой прибыли.
2. Контроль над платежеспособностью компании. Данные отчета о ДДС помогут понять, где самые большие «утечки» средств, укажут на аномальные траты по сравнению с прошлыми периодами.
3. Предупреждение кассовых разрывов. Грамотно спланированный бюджет, на основании данных из отчетов о ДДС за прошлые периоды, позволит избежать ситуаций, когда поставщикам или сотрудникам нечем платить, а деньги от покупателя придут только через месяц.

Кто сдает отчет ДДС

Отчет о движении денежных средств включен в структуру бухгалтерской отчетности вместе с бухгалтерским балансом, отчетом о финансовых результатах и отчетом об изменениях капитала. При заполнении следует строго придерживаться установленной Министерством финансов формы. Для каждой операции в отчете нужно указывать код строки.

ОДДС обязаны сдавать в налоговые органы все юридические лица, кроме филиалов иностранных компаний.

Не сдают бухгалтерскую отчетность индивидуальные предприниматели, а компании с возможностью упрощенного способа ведения бухгалтерии могут заполнять только первую и вторую форму – бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Проверить, соответствует ли компания критерию малого предприятия можно на сайте Федеральной налоговой службы.

Даже если ОДДС необязателен для вашей компании, его ведение:

• значительно упростит анализ финансов;
• раскроет основные проблемные места в денежных потоках организации;
• поможет избежать кассовых разрывов.

Поэтому мы рекомендуем обратить на него особое внимание, разобраться при помощи нашей статьи с основными понятиями и внедрить в свою систему управленческого учета.

Что такое анализ ДДС

Непрерывный, стабильно растущий денежный поток – один из признаков эффективности действующей компании. Чтобы денежных средств хватало на покрытие всех операционных расходов плюс инвестиции, потребуется грамотно составлять отчет и тщательно его анализировать.

Что покажет анализ:

1. Какой вид деятельности приносит наибольшие потоки денег, а какой требует неоправданных расходов.
2. Почему может снижаться денежный поток от периода к периоду.
3. В чем причина возникающих кассовых разрывов.
4. Какой в компании уровень эффективности использования денежных средств.

Методы анализа ДДС

1. Прямой метод. Используется большинством компаний в России. Заключается в отражении всех поступлений и списаний денег в компании по разделам и статьям.
   Плюсы:
   - простота сборки информации – достаточно лишь грамотно разнести платеж на статью расходов или доходов;
   - гибкость и легкость при внедрении – для управленческих нужд отчет можно формировать в том виде, в котором удобно компании: убирать неиспользуемые статьи, разбивать на подразделения, отделы и так далее;
   - прослеживаемость и детальность – в отчете можно отследить каждый платеж вплоть до закупки офисной канцелярии;
   - прогнозирование – проанализировав сильные и слабые места потоков, можно спланировать бюджет на будущие периоды.
   Минус: не учитывает и не показывает прибыль и убытки компании, за счет чего не всегда можно понять, какие деньги остались на расчетном счете – свои заработанные, авансы от покупателей или кредитные средства. Поэтому зачастую анализируется вместе с отчетом о прибылях и убытках (Форма №2).
2. Косвенный метод – это сбор данных при помощи двух других бухгалтерских отчетов: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (он же отчет о финансовых результатах). В ОДДС, составленным косвенным методом, нет такой подробной детализации до платежки. Он, скорее, создан для понимания общей картины деятельности бизнеса за конкретный период и его привязки к финансовым результатам.
   Стоит отметить, что основной плюс метода в учете разницы между полученной прибылью и наличием денег в кошельке организации. Ведь прибыль – не равно деньги, как и наоборот.

Пример

Предположим, что в прошлом месяце компания ООО «Твой металл» отгрузила на 5 000 000 рублей, но на расчетный счет поступило только лишь 1 000 000 рублей. Остальные сделки совершены либо по постоплате с большой отсрочкой, либо клиент задерживает оплату. А поставщикам платить нужно, заработную плату сотрудникам и налоги тоже. Отсюда и возникают кассовые разрывы. Деньги «как бы» есть, но расчетный счет и касса пусты.

Либо возьмем другую ситуацию: остатки денежных средств на счете 2 000 000 рублей, но это кредитные средства, полученные у банка. По результатам месяца выручка составила всего лишь 1 000 000 рублей, чего не хватило бы даже на покрытие операционных расходов.

Делаем вывод:

• Анализируем деятельность компании по всем направлениям, использовав для этого разные отчеты и не пренебрегаем данными одного для составления и анализа другого.

Видеообзор эксперта

Каким отчетом 1С проверить статьи ДДС

Для проверки полноты сведений из строк формы ОДДС можно воспользоваться некоторыми отчетами из 1С.

В разделе Отчеты в группе Стандартные отчеты находим Анализ субконто. Выбираем нужный период, в строке «вид субконто» указываем «статьи движения денежных средств» и формируем отчет. Программа покажет общий анализ с разбивкой по всем счетам, где проходили денежные потоки.

Где найти в 1C отчет ДДС

Отчет о движении денежных средств, составленный по утвержденной форме для ИФНС, можно найти в программах 1С по пути Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Бухгалтерская отчетность. Наш ОДДС будет четвертым в составе после бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о движении капитала.

Многие организации создают свою форму ведения ДДС в сторонних программах, Exсel и других, либо пользуются имеющимися в их 1С возможностями.

Например, в целях управленческого контроля можно сформировать Анализ движения денежных средств. Находим на общей панели вкладку Руководителю – блок Денежные средства и выбираем отчет Анализ движения денежных средств.

В настройках отчета также можно выбрать группировку по плательщику или получателю денежных средств, дополнительную расшифровку по документам оплаты.

Гибкая система для автоматизации управленческой отчетности. Типовое внедрение за 1 месяц

5 правил составления отчета ДДС

1. Платежи и поступления денежных средств отражаются только без учета НДС.
2. НДС указывают отдельно в разделе операционных потоков. Считается весь «входящий НДС» и весь «предъявленный НДС». Если входящий больше, разницу учитывают в «прочие поступления», а если наоборот, то в «прочие платежи».
3. В отчете не учитывайте платежи, которые не изменяют сумму средств, например перевод денежных средств с одного расчетного счета на другой внутри одной организации.
4. Заработную плату сотрудников стоит учитывать вместе с зарплатными налогами – страховыми взносами и НДФЛ.
5. Налог на прибыль раскрывается отдельно в разделе текущего операционного потока.

Надеемся, статья была вам полезна! По вопросам подбора, установки и настройки программы для бухгалтерского и управленческого учета обращайтесь к специалистам 1С-интегратора WiseAdvice-IT!