В статье представлены самые первые обязательные шаги для начала подготовки финансовой модели в рамках специализированных информационных систем. За пример взято передовое ERP-решение для холдингов от российского разработчика на платформе 1С:Предприятие 8.3.
Задачи по моделированию финансовой модели предприятия
Обозначим перечень предпроектных задач перед созданием финансовой модели предприятия. Например, можно выделить следующие основные задачи финансовой модели:
Повышение рентабельности оборотного капитала, т.е. получение как можно более высокой прибыли с каждого рубля вложенные в оборотный капитал. Следствие высокой рентабельности оборотного капитала – снижение потребности в заемном капитале или более эффективное использование заемных средств.
Повышение фондоотдачи, то есть производственная программа должна быть составлена таким образом, чтобы максимизировать выручку от каждого рубля, вложенного в основные фонды предприятия: от недвижимости до станков и оборудования.
Предотвращение кассовых разрывов в бизнесе или планирование графика по привлечению дополнительного заемного капитала, так как деньги являются «кровью» организации – стоит расчетному счету остаться на день или неделю пустым и это приведет к нарушению цепочек поставок товаров и материалов, увольнение ценных сотрудников и, как следствие, потерю репутации у клиента.
Поиск и анализ чувствительности факторов, которые наиболее критичны для финансового успеха всего предприятия. Часть факторов могут быть управляемые организацией, например, цена на продукцию, сроки отсрочки платежей от клиентов и платежей поставщикам. А часть – недоступными для управления, в частности, налоговая ставка, размер НДС, тарифы на электроэнергию и прочие факторы, определяемые независимыми экономическими агентами.
Оценка и идентификация финансовых рисков с целью прогнозирования будущего финансового состояния предприятия и разработка стратегии по минимизации влияния этих рисков. Например, в рамках инвестиционной деятельности степени риска получения денежных средств по купонным выплатам по облигациям и дивидендным поступлениям по акциям существенно различаются. Для минимизации степени риска выплат по ценным бумагам прибегают к диверсификации инвестиционного портфеля.
Перечень возможных целей для построения финансовой модели предприятия может очень длинным и индивидуальным для каждого в отдельности предприятия.
Отметим самое важное: построение финансовой модели компании должно начинаться с постановки цели всего бизнеса. Поставленная цель должна быть максимально детализировано разбита на ключевые показатели эффективности в измеримых суммовых или количественных величинах.
Подпишитесь на свежие статьи и новости из мира 1С для ИТ-Директоров
Инструменты для финансового моделирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия
На данный момент самыми удобными инструментом для быстрого формирования и прототипирования финансовых моделей являются электронные таблицы: Excel, LibreOffice, Google Sheets, Яндекс Таблицы и прочие. Электронные таблицы в большей степени больше всего подходят для моделей, где небольшое количество участников, где не требуется сложных и многоэтапных согласований тех или иных показателей.
Для больших корпораций, где может быть от 10-ти и больше внутренних Центров финансовой отчетности (ЦФО), где требуется проектирование финансовых моделей не по одному или двум сценариям, а сразу по десятку разных – инструмент в виде электронных таблиц становится неудобен.
В рамках данной статьи рассмотрен вариант реализации финансовой модели предприятия на базе флагманского продукта 1С:ERP. Управление холдингом (ERP УХ). Данный программный продукт объединяет в себе:
с функционалом 1С:Управление холдингом(УХ), в рамках которого реализована подсистема Бюджетирование, отчетность и анализ. Фактически, данная подсистема реализует полноценный аналог электронных таблиц с возможностью настройки произвольных источников данных.
Пример электронной таблицы в 1С:Управление холдингом
Но помимо функционала, обеспечивающего взаимосвязи между отдельными таблицами (видами бюджета в рамках программного продукта 1С:Управление холдингом), объединенное решение 1С:ERP Управление холдингом предоставляет следующие дополнительные возможности (в части реализации финансовой модели предприятия):
Реализация сложных многоуровневых регламентов подготовки бюджетов с контролем исполнения задач участников процесса;
Распределение каждого из вида отчета по нескольким отдельным сегментам данных (по «ракурсам» в терминах 1С:УХ) с целью согласования отдельных строчек бюджета между разными ответственными сотрудниками;
Настройка согласования каждого по отдельности экземпляра отчета по отдельному маршруту в разрезе организаций и ЦФО;
Распределение прав доступа между участниками процесса, чтобы исполнитель видел только показатели, касающиеся его деятельности;
Реализация возможности по автоматизированному пересчету всей финансовой модели в случае, если какие-то входящие параметры модели были изменены.
Помимо процесса по инициализации и созданию первоначальной версии финансовой модели предприятия, программное решение 1С:ERP. Управление холдингом обеспечивает жизнеспособность модели в условиях динамически изменяемых обстоятельств за счет:
Оперативного сбора данных о фактах финансово-хозяйственной детальности из тех систем, где этот факт регистрируется;
Широкие возможности по проведению операций актуализации прогнозов на базе утвержденного плана и достигнутого факта;
Автоматизированной консолидации данных по группе компаний с автоматизированным вычетом данных о внутригрупповых оборотах между собственными компаниями.
В богатой бизнес-практике компании WiseAdvice-IT, одного из ведущих 1С-интеграторов федерального уровня, встречались разные варианты реализаций механизмов по созданию финансовых моделей предприятия, включая применение BI-системы 1С:Аналитика и отдельную ETL-базу (сокращение от Extract, Transform, Load) на базе Microsoft SQL.
В этой статье при описании пошагового создания финансовой модели будет использоваться 1С:ERP. Управление холдингом как тот инструмент, который в наибольшей степени соотносится с электронными таблицами (в том числе на базе Excel). Специалисты компаний, умеющие работать с электронными таблицами смогут легко переключиться на проектирование финансовых моделей в системе 1С:ERP. УХ после непродолжительного обучения. Принципы по формированию финансовых моделей такие же как и в привычных таблицах, но с дополнительными возможностями по организации коллективной работы многих специалистов и с возможностью автоматического сбора фактических данных.
Анализ доступных аналитических разрезов перед началом проектирования финансовой модели предприятия
Прежде чем приступать к моделированию финансовой модели нужно провести предварительную работу по анализу тех источников данных, которые будут использоваться для сбора фактических данных и последующей их актуализации.
Если на этапе проектирования финансовой модели предприятия заготовить слишком много аналитических разрезов, то далее при проектировании источников данных по сбору фактов может появиться проблема – кто именно и когда должен регистрировать тот или иной аналитический разрез в финансовой модели.
Для справки опишем, какие есть варианты аналитических разрезов в рамках типового функционала 1С:Управление холдингом или 1С:ERP. УХ. Встроенные аналитики включают:
Вид отчета. Это могут быть как отдельные функциональные бюджеты «Бюджет продаж», «Смета потребностей» или «Бюджет закупок», так и мастер-бюджет «БДДС», «БДР», «БЛ»;
Сценарии. Как правило, это сценарии не привязанные ко времени, например, «План оптимистический» или «Факт». Создание привязанного ко времени сценария будет являться методической ошибкой – «План оптимистический 2025»;
ЦФО. Для каждого бюджета должен быть определен владелец. В рамках представленной финансовой модели не будет проводится классификация ЦФО по видам, тем более для программного продукта, основанного на базе 1С:Управление холдингом, это не важно;
Валюта;
Проект. Данная сквозная встроенная аналитика включается в настройках вида отчета.
Период. Система позволяет установку разных периодичностей финансовой модели: от дня до года. Желательно чтобы вся финансовая модель строилась на одной и той же периодичности, так как объединение моделей с разной периодичностью может быть затруднительным. Например, в рамках одного месяца в среднем по 4,3 недели.
Настройка параметров отчетного периода в 1С
Плюс ко всему подсистема Бюджетирование в 1С позволяет определить до 6 дополнительных аналитик в рамках каждой строки отчета (в рамках каждой статьи бюджета). Варианты аналитических разрезов могут быть произвольными и специфическими для каждого в отдельности предприятия.
К примеру, в рамках одного из проектов WiseAdvice-IT определен следующий общий список дополнительных аналитических разрезов, которые по-разному распределены между 1514 статьями 36 бюджетов:
Валюта.
Виды номенклатуры управленческий (спец).
Виды черного металла (спец).
Договор.
Категории персонала (спец).
Конструктивные группы (спец).
Контрагент.
Контрагент, Организационная единица.
Номенклатура.
Подразделение.
Показатели отчетов.
Проекты и этапы.
Производители (спец).
Произвольный классификатор.
Прочие доходы и расходы.
Расходы будущих периодов (УК).
Сегменты продаж, Контрагент.
Статья движения денежных средств.
Аналитические разрезы, отмеченные жирным шрифтом, являются уникальными для данного конкретного предприятия.
Пример видов отчетов, реализованных для заказчика в 1С:Управление холдингом
Не стоит стремиться к увеличению количества аналитических разрезов. Каждая дополнительная аналитика ведет к росту трудозатрат при настройке финансовой модели и усложняет процедуру заполнения при сборе данных о фактических операциях по финансово-хозяйственной деятельности компании. Часть аналитических разрезов может быть органично собрана в рамках одного справочника, например:
элемент справочника «Участок» может в себя включить следующие дополнительные аналитики, доступные «через точку», когда требуемый аналитический разрез является реквизитом справочника: 1) Номер, 2) Площадь, 3) Тип почвы;
элемент справочника «Номенклатура» включает реквизиты: 1) Код, 2) Наименование, 3) Вид, 4) Ед. измерения;
элемент справочника «Контрагенты»: включает реквизиты 1) Код, 2) Наименование, 3) Тип клиента, 4) Бизнес регион.
Резюмируем
Перед началом проектирования финансовой модели компании определитесь с уровнем детализации фиксации фактов финансово-экономической деятельности. Очень важно соблюсти баланс:
затраты на внедрение и ведения детализированного учета не должны превышать выгод от доступности детализированной аналитики;
надо оценить возможность сбора факта в нужных аналитических разрезах, так как излишне детализированная плановая финансовая модель в итоге не будет востребованной в силу невозможности или высоких трудозатрат по сбору аналитических признаков.
Сформируем модель сбора факта для демонстрационной организации «ПрофиСпорт»
Допустим известно следующе о предприятии: Компания ООО «ПрофиСпорт» является производителем спортивного инвентаря «Лыжи FrostGlide» и «Сноуборд IceWave».
Компания включает следующие отделы:
ПЭО (планово-экономический отдел).
АХО (Административно-хозяйственный отдел).
МТО (Отдел материально-технического обеспечения).
ПС (Производственная служба).
КО (Коммерческий отдел).
Задачи отделов:
ПЭО отвечает за процесс бюджетирования и планирования, ввод параметров модели;
АХО: обеспечение жизнедеятельности офиса и производства;
МТО отвечает за закупки;
ПС: процесс производства спортивного инвентаря из закупленного сырья и материалов;
КО: маркетинг и продажи.
Проект методики сбора факта о результатах финансово-хозяйственной деятельности в решении 1С:ERP. Управление холдингом
По итогу первоначального анализа можно заметить, что общая финансовая модель будет жизнеспособна в рамках внедряемого программного продукта и будет содержать следующий список бюджетов:
№
Вид бюджета
Ответственное ЦФО
1
1.1. Параметры модели
ПЭО
2
1.2. Смета ввода начальных остатков
ПЭО
3
1.3. Смета потребностей
ПЭО, АХО, ПС
4
2.1. Объемы продаж
КО
5
2.2. Объем закупок
МТО
6
2.2. Объем производства
ПС
Реализация бюджетного регламента и автоматический пересчет бюджетной модели
По результатам реализации первой версии всей бюджетной модели и расчета каждого в отдельности бюджета из представленного выше списка, у сотрудников компании может появиться потребность в пересчете всей бюджетной модели после смены каких-либо входящих параметров (см. вид бюджета «1.1. Параметры модели»).
Например, при изменении процента аванса и/или закупочных цен типовой функционал 1С:Управление холдингом позволит пользователю всю бюджетную модель пересчитать в автоматическом режиме с помощью функции «Обработать и завершить этапы до текущего».
Ход выполнения процесса подготовки отчетности в 1С
Заключение
Проекты по реализации финансовых моделей предприятия фактически сводятся к проектам по внедрению подсистем бюджетирования. Здесь очень важно тесное взаимодействие между специалистами заказчика и командой, обеспечивающей внедрение нового решения. Прежде всего, это проекты по усовершенствованию системы управления предприятием, и для их успешного завершения требуется обязательное привлечение высшего руководства заказчика.
Компания WiseAdvice-IT внедряет и сопровождает 1С-решения с 2003 года. Обратитесь за бесплатной консультацией и расчетом стоимости услуг, мы на связи!
