Учет основных средств/нематериальных активов в 1С:ERP ведется параллельно в трех контурах учета: управленческом (или оперативном) контуре, регламентированном контуре и учет на международном плане счетов (МФУ).
Учет ОС в 1С можно вести независимо в каждом из этих трех разрезов учета. Причем архитектура 1С:ERP предполагает возможность полного отказа от двух последних видов учета в прикладном решении, используя только возможности управленческого учета операций из оперативного блока. Тем не менее, мы покажем, как отразить основные операции с ОС во всех трех контурах учета*, примем ОС к учету, на примере покажем оформление операции поступления ОС до ввода в эксплуатацию, продемонстрируем начисление амортизации, а также отображение основных операций по движению ОС (ниже представлена схема основных принципов отражения ОС в прикладном решении 1С:ERP).
Рисунок 1. Основные операции учета ОС в 1С ERP
*Следует предупредить, что в предыдущей версии 1С:ERP 2.2 методика учета ОС сильно отличалась от последних версий. В статье мы кратко коснемся основных отличий, но пошаговая инструкция по учету ОС, изложенная в этой статье, касается именно последней версии 1С:ERP – 2.4.
Отражение поступлений ОС (до принятия к учету)
Оформить приход ОС можно двумя способами:
- Внести в систему «Поступления товаров и услуг», после чего оприходованное на склад ОС (или компонент ОС) необходимо списать на расходы документом «Внутреннее потребление товаров» с видом операции «Списание на расходы», указав статью расхода с вариантом разнесения «На внеоборотные активы».
Рисунок 2. Пример заполнения статьи расходов для отображения поступления ОС
Обратите внимание: в статье осуществимо разделение способа отображения для регучета и упручета, в частности – можно отразить поступление ОС только в одном виде учета, а во втором, например, отнести операцию к расходам текущего периода. Что касается отражения в МФУ, то порядок отражения регулируется группой финансового учета (ГФУ), указанной на закладке «Регучет и МФУ», и учетной политикой МФУ, указанной у организации. Далее мы отразим операцию поступления ОС до принятия к учету во всех трех контурах.
- Внести в систему «Поступление услуг и прочих активов», сразу указав нужную статью расходов (тем самым сократить цепочку операций, убрав их нее документ списания ОС на расходы).
Рисунок 3. Документ поступления ОС
В качестве аналитического элемента статьи расхода указывается ОС из справочника «Объекты эксплуатации».
При отражении документа в РУ и МФУ движения на плане счетов регучета будут соответствовать Дт.08.04.2 – Кт.60, в МФУ – в соответствии с настройками отражения ГФУ на плане счетов МФУ.
Принятие к учету ОС в 1С ERP
В версии 1С:ERP 2.2.4 (и более ранних) не было возможности разделить способ отражения для контуров учета, а также не было отдельной операции принятия к учету в упручете. То есть отражение поступления ОС и было моментом принятия, а начисление амортизации, движение и выбытие ОС отражались с помощью «Отражение прочих доходов и расходов», что с одной стороны хоть и являлось достаточно универсальным решением, с другой – было крайне неудобным, поскольку не учитывало специфику учета ОС, а при параллельном ведении регучета могло приводить к коллизиям.
Начиная с версии 1С:ERP 2.4, принятие к учету ОС регулируется посредством «Принятие к учету ОС», в котором присутствуют настройки, позволяющие задать правила отражения как в регучете, так и в управленческом, причем сами эти правила могут отличаться.
Рисунок 4. Настройки документа принятия ОС к учету
В зависимости от значения, указанного в реквизите «Принятие к учету в», меняется внешний вид и состав доступных настроек документа принятия к учету.
Амортизация ОС
Начиная с версии 2.4, данная операция начисляется синхронно по всем контурам учета документом «Амортизация ОС», формируемым системой автоматически при закрытии периода. При этом сумма данной операции в разных видах учета может отличаться, поскольку обусловлена сделанной на предыдущем шаге настройкой при принятии ОС к учету.
Процедура закрытия месяца, помимо формирования соответствующего документа, также выполняет:
- Актуализацию движений оперативных регистров по документам учета ОС, по которым было проведено уточнение стоимости в даты, попадающие в период закрытия месяца;
- Доначисление имущественного налога – если по принятым к учету основным средствам в этом же месяце был начислен налог на имущество;
- Доначисление по объектам основных средств, принятых к учету в текущем месяце, у которых выбран порядок учета «Начисление амортизации при принятии к учету». Если по таким объектам первоначальная стоимость была уточнена, то доначисление будет выполнено на разницу между предварительной и фактической стоимостью.
Выбытие ОС
Выбытие/ликвидация ОС оформляется в системе документами «Списание ОС». Документ списания по аналогии с документом принятия к учету содержит настройку, регулирующую состав контуров, в которых будет отражен документ. И так же, как в документе принятия к учету, меняя значение этого реквизита, мы можем регулировать виды учета, по которым будет списано основное средство.
Рисунок 5. Настройки документа списания ОС
Возникающие при списании (ликвидации) основного средства материальные ценности указываются на закладке «Приходуемые материальные ценности». После отражения документа в учете, указанные на этой закладке, ТМЦ необходимо оприходовать на склад документом «Прочее поступление товаров», что можно сделать прямо из карточки документа.
В последних версиях 1С:ERP произошли существенные перемены в части методики учета основных средств. Принципы учета были приведены в соответствие с принятым в системе подходом отражения операций в первую очередь в оперативном учете и далее – с последующей трансляцией в международный и регучет (в зависимости от настроек системы).