Просто о финансовом мониторинге

Вопрос непрерывного менеджмента финансов на современных предприятиях касается, в первую очередь, контроля устойчивости компании в финансовом плане. Поэтому, когда мы говорим о мониторинге финансов в компании, мы подразумеваем последовательный сбор, хранение, передачу, изучение и интерпретацию финансовых данных, которые позволяют менеджменту анализировать реальное на текущий момент положение дел и финансовую эффективность своей организации.

Во многом, финансовый мониторинг, рассматриваемый в данной статье – это управленческий инструмент контроля отклонений от намеченного финансового плана в деталях.

Детали

В некоторых источниках сказано, что финмониторинг – это составная часть аудита или вообще – разновидность аудиторской проверки. С одной стороны, можно рассмотреть мероприятия по контролю финустойчивости в таком ключе, но с другой, все-таки лучше разделять эти понятия по основному признаку.

Если задача аудита рассмотреть предприятие в качестве объекта «как есть», то задача финмониторинга – последовательно контролировать отклонения от нормы. Поэтому при организации процесса важен не только план контроля, но и сами нормативы финансовых индикаторов, которые должны быть приняты в максимально сбалансированном виде. Проще говоря, если показатели не оптимальны, то и результативность финансового контроля за «надуманными» цифрами может оказаться под большим вопросом.

Только верные нормативные цифры позволят предприятию сформировать такой план работы в области мониторинга финансовых показателей, который включит в себя не только текущую оценку состояния компании в разрезе финансов «как есть», но и оценку корреляции с тем «как должно быть». Тогда и становится возможной реализация главной цели мониторинга – контроль, оценка и улучшение финансового состояния компании.

Наше состояние = наше все

Оценка фин. состояния может показать, что финансы предприятия находятся в кризисном, неустойчивом или устойчивом состояниях. Последнее характеризует главную способность фирмы как субъекта экономической деятельности – финансово обеспечить свою работу, говоря кратко – профинансировать.

Фирма имеет широкий ряд показателей, которые могут отражать ее способность к самофинансированию, например, обеспеченность фин. ресурсами (собственными, заемными или возможность быстро их привлекать), целесообразность их текущего использования и, допустим, платежеспособность при взаимоотношениях с другими участниками деловой кооперации.

Насколько чувствительна к негативным тенденциям в бизнесе будет система финансового мониторинга, зависит от состава показателей, по которым мониторинг осуществляется. А определение состава показателей – ответственность финансового директора. Также от состава показателей будет зависеть круг управленческих действий, которые могут быть в итоге предприняты руководством.

Когда мы, как фирма, финансово устойчивы, мы – платежеспособны.

Платежеспособность подразумевает, что мы способны соблюдать платежные обязательства и финансировать другие аспекты нашей деятельности, при сохранении нормативного уровня кредиторской задолженности. Поэтому так важно в вопросе финансового мониторинга не забывать о корреляции между планом производственным и планом финансовым. При их успешном параллельном выполнении как раз и наблюдается положительная динамика финансового состояния.

И наоборот, как при сокращении выручки, при невыполнении плана производства или сбыта – показатели операционного состояния финансов компании, а также ее способности платить по счетам, дают отрицательную динамику.

Систематическая работа по контролю финансовых метрик, которая способна выявлять отклонения от нормативов финансового плана, является одним из инструментов, который, де-факто, оказывает влияние на выполнение задач/планов производства и обеспечение его операционных нужд.

В этом контексте финансовый менеджмент и последующий мониторинг направлены, как было отмечено ранее, на то, чтобы обеспечить приход и расходование денежных средств организации строго по плану, выполнить весь список расчетных обязательств, соблюсти балансы размера собственного и кредитного капитала, а также повысить эффективность действующего процесса использования финансовых ресурсов.

То есть главная рабочая задача финмониторинга – «найти и устранить». Найти недостатки процесса финансового планирования и резервы для улучшения уровня финансовой устойчивости, при этом устранить необходимо все причины отклонения от нормативных показателей.

Как осуществляется финансовый мониторинг

Программа финансового мониторинга на предприятии – задача, предусматривающая управленческую деятельность со стороны финансовой службы.

Для каждого предприятия специфика финансового мониторинга будет зависеть от принятых норм финансовой политики. Но в обязательном порядке программа финансового мониторинга должна включить в себя несколько равнозначных процессных блоков, которые в совокупности обеспечат оперативную диагностику финансового состояния компании и позволят принимать взвешенные, корректирующие меры для финансового оздоровления.

Без учета специфики предприятия общепринятый план запуска процессов состоит из следующих последовательных шагов:

1. Разработка методологии финансового мониторинга, включающей цели, и планирование функций финмониторинга;
2. Постановка системы показателей, выбор равноценных параметров мониторинга для нормативных значений;
3. Утверждение порядка и выбор средств для сбора и анализа информации;
4. Непосредственный мониторинг нормативных показателей финансово-экономической деятельности предприятия в соответствии с планом;
5. Аналитическая работа и последующее формирование прогнозов финансовой стабильности предприятия, исследование трендов и тенденций, по которым изменяются показатели, а также поиск причин несоответствия плановым показателям;
6. Разработка управленческих решений для внедрения плана по улучшению и совершенствованию финансовых процессов на предприятии. Дополнительно фирма может пересмотреть нормативные параметры, если мониторинг доказал их несостоятельность;
7. Контроль изменений и осуществление дальнейшего мониторинга.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что процессы финмониторинга являются цикличными и должны осуществляться на постоянной основе.

Финансово-экономическая модель компании, в которую помимо прочего входят прогнозы по БДР, БДСС и ББЛ, детализация оперативных данных по движению финансов, собственные бюджеты отдельных структурных подразделений и функциональные бюджеты – это не статичная структура, а постоянно меняющийся набор показателей, за которыми необходим цикличный менеджерский контроль.

Отметим, что для этого необходимы специфические знания, уровень которых, в конечном счете, будет влиять на качество осуществляемых мероприятий.

Непрерывное наблюдение, анализ и составление качественных прогнозов финансового состояния на различных экономических уровнях невозможно без достаточного опыта в области финансов.

Кому в таком случае можно доверить принятие сложных тактических и стратегических управленческих решений относящихся к финансовым вопросам деятельности предприятия? Однозначно – только квалифицированной команде специалистов.

Такая команда должна быть компетентна в вопросах контроля, но вместе с тем иметь достаточный опыт по управлению капиталом и достаточные знания для анализа текущего состояния предприятия, а также причин, вследствие которых оно сложилось. При этом команда должна планировать меры оздоровления, прогнозировать финансово-экономические показатели и воплощать разработанные идеи в жизни.

Свойства качественной системы финансового мониторинга

• Полная достоверность в отражении финансовых процессов и показателей;
• Отсутствие барьеров для системы фин. мониторинга в части каких-либо аспектов экономической деятельности предприятия;
• Ориентация на индикаторы внешней среды, характеризующие, к примеру, конкуренцию и влияние рыночных факторов, а также учитывающие политические и социальные факторы влияния на бизнес;
• Использование информации, отражающей реальное состояние имущества предприятия, эффективность его использования, статусы износа и модернизации в целях повышения конкурентоспособности;
• Контроль динамических факторов, влияющих на недостаток и избыток оборотных средств;
• Использование современных подходов к определению ключевых параметров, как, например, коэффициенты текущей ликвидности, платежной способности прочих;
• Охват как положительных, так и отрицательных тенденций, которые впоследствии лягут в основу стратегических и тактических приоритетов в развитии фирмы;
• Учет ряда финансовых показателей за несколько длительных отчетных периодов и отслеживание темпов изменений во времени;
• Применение различных подходов к мониторингу показателей. К примеру, показатель ликвидности целесообразно контролировать в непрерывном режиме ежемесячно, а показатель рентабельности активов лучше анализировать раз в году;
• Отражение реализации стратегических и текущих целей предприятия посредством таких метрик, как стоимость компании, показатели фин. устойчивости и производственного экономического учета.

В заключение

Финансовое положение бизнеса – это очень многогранное понятие, которое включает в себя большое количество показателей, касающихся финансовых ресурсов компании. Если говорить в широком смысле – финансовое положение и является главным показателем нашей конкурентоспособности и финансовой устойчивости. От него зависит, будут ли у нас возможности для развития бизнеса, для привлечения инвестиций и выхода на новые рынки.

Постановка регулярной системы финансового мониторинга решает задачу контроля финансовой устойчивости, демонстрирует менеджменту детальную картину реального финансового состояния компании и показывает все аспекты его деятельности.

В результате постоянного финансового мониторинга бизнес увидит предпосылки для высокого уровня деловой активности, будет держать под контролем уровень финансовой надежности и, при необходимости, быстро развернет антикризисные меры.