Финансовый мониторинг для «чайников»

Говоря о непрерывном управлении финансами, следует, прежде всего, определиться с терминами. Главной задачей является контроль финансовой устойчивости предприятия, которой служит весь инструментарий финансового мониторинга, включающий в себя сбор, хранение, передачу, изучение и интерпретацию данных по финансовому положению организации с целью анализа и оценки ее финансовой эффективности.

Постановка и внедрение системы финансового мониторинга позволяет контролировать динамику показателей финансовой устойчивости, а также оперативно предоставлять руководству компании детальную информацию о ее финансовом положении

В контексте данной статьи финансовый мониторинг рассматривается в качестве механизма, позволяющего в деталях контролировать, насколько фактическое финансовое положение компании отклоняется от плановых показателей.

Зачем нужен финансовый мониторинг

Для начала разберем разницу между аудитом и финансовым мониторингом. Смысл термина во многом определяется в контексте целей и задач, для достижения которых используются инструменты финансового мониторинга. Задачей аудита является анализ текущего состояния дел на предприятии.

Задача финансового мониторинга – последовательный контроль отклонений фактических показателей от нормативных. И здесь особую важность приобретают значения плановых показателей, сбалансированность которых будет напрямую определять, насколько действенным окажется финансовый контроль.

Первостепенная цель – контроль, оценка и улучшение финансового состояния предприятия. Условие ее достижения – план работы по контролю финансовых показателей, позволяющий не только проводить оценку положения дел в компании «as is», но и соотношение с показателями «to be». А здесь, в свою очередь, ключевую роль играет корректность нормативных показателей.

Главное – состояние

Первое, с чего следует начать – оценка финансового состояния предприятия, то есть степени, в которой оно может обеспечить своей деятельности достаточное финансирование. По результатам оценки финансовое состояние может быть квалифицировано как устойчивое, неустойчивое или кризисное.

Способность компании обеспечивать свои финансовые потребности оценивается по ряду параметров, среди которых наиболее важными являются наличие финансовых ресурсов (собственные, заемные или доступные в краткие сроки), резонность их использования и платежеспособность, позволяющая вести взаиморасчеты с контрагентами.

Состав показателей определяется финансовым директором и непосредственно влияет на то, в какой степени система финансового мониторинга будет позволять учитывать тенденции тренды бизнеса, а также на диапазон управленческих инструментов, которыми может пользоваться руководство.

Финансовая устойчивость компании – синоним ее платежеспособности. Платежеспособность, в свою очередь, означает, что компания в состоянии выполнять свои платежные обязательства и финансировать другие аспекты своей деятельности, при этом удерживая кредиторскую задолженность в плановых рамках. По этой причине особенно важна корреляция между производственным и финансовым планами. Успешное параллельное выполнение этих планов, как правило, становится залогом позитивной динамики финансового состояния.

И наоборот: если выручка сокращается, а плановые показатели производства или продаж не коррелируют с фактическими, то показатели операционного состояния финансов фирмы и ее платежеспособности показывают отрицательную динамику.

Для выполнения плановых показателей по производству и обеспечения их операционных потребностей необходимо систематически проводить мониторинг финансовых метрик, выявлять отклонения от плановых значений, анализировать причины и предпринимать действия по их устранению.

Таким образом, финансовый менеджмент и финансовый мониторинг служат решению следующих задач:

• поступление и расход денежных средств в соответствии с планом;
• выполнение всех обязательств по расчетам;
• контроль баланса собственного и кредитного капитала;
• повышение эффективности управления финансами.

Другими словами, приоритетные задачи финансового мониторинга – это поиск недостатков процесса финансового планирования и резервов для повышения финансовой устойчивости с параллельным устранением всех причин несоответствия фактических показателей нормативным.

Автоматизация на базе 1С:ERP

Автоматизация управления ресурсами и финансового анализа. Оценка стоимости проекта бесплатно!

Подробнее

Финансовый учет в 1С

Удобный финансовый мониторинг, кастомизированные отчеты и дашборды. Устранение кассовых разрывов. Эффективное управление ДС

Подробнее

Как выполняется финмониторинг

Выполнение этой задачи подразумевает активное вовлечение финансовой службы конкретного предприятия, поскольку применяемые нормы финансовой политики формируют специфику, которую необходимо учитывать при составлении и реализации программы финансового мониторинга.

В состав программы финансового мониторинга при этом обязательно должны входить несколько равноценных процессных блоков, системная работа которых позволит не только оперативно отслеживать финансовое положение дел, но и предпринимать обоснованные и эффективные действия по его оптимизации.

Стандартный, не привязанный к какой-либо специфике план запуска процессов финансового мониторинга включает в себя следующие этапы:

1. Разработка методологии: цель, планирование функций.
2. Создание системы показателей и параметров, по которым будет осуществляться мониторинг нормативных значений.
3. Выбор информационно-аналитических инструментов и утверждение порядка их применения.
4. Непосредственный мониторинг плановых и фактических показателей компании.
5. Анализ, оценка и прогнозирование динамики финансовой устойчивости компании, выявление и исследование тенденций, трендов, влияющих на изменения показателей, а также разбор возможных причин расхождений с плановыми показателями в случае их возникновения.
6. Выработка управленческих решений по внедрению плана оптимизации финансовых процессов компании и корректировка нормативных параметров в случае выявления их несостоятельности.
7. Продолжение мониторинга с параллельным отслеживанием изменений.

Иными словами, процессы финансового мониторинга имеют цикличный характер и должны выполняться постоянно.

Финансово-экономическая модель предприятия, включающая в себя также БДС, БДДС, ББЛ, детализацию оперативных данных по движению финансов, бюджеты отдельных структурных подразделений, функциональные бюджеты, представляет собой систему динамично меняющихся показателей. А динамично меняющаяся среда нуждается в постоянном и цикличном управленческом контроле. Управленческий контроль, в свою очередь, становится возможным только при наличии у управленца необходимых знаний и компетенций, напрямую влияющих на конечный результат.

Только знания и компетенции, подкрепленные значительным практическим опытом, позволят постоянно отслеживать, анализировать и осуществлять многоуровневое прогнозирование динамики финансового состояния предприятия.

Задачи подобного уровня сложности можно делегировать только квалифицированной команде профессионалов, имеющей солидный опыт контроля и управления капиталом и знания, необходимые для глубокого анализа текущего состояния организации и причин, которыми оно обусловлено.

Команда должна также уметь разрабатывать и планировать «оздоровительные» меры, составлять прогнозы динамики показателей и внедрять разработанные решения на практике.

Каким критериям должна соответствовать качественная система финансового мониторинга?

• Достоверное отражение финансовых процессов и показателей;
• Отсутствие ограничений доступа к тем или иным аспектам экономической деятельности предприятия;
• Ориентированность на показатели внешней среды (рыночные факторы, уровень конкуренции и т.д.);
• Актуальная и достоверная информация об имуществе предприятия (состояние, эффективность использования, уровень износа, данные по модернизации);
• Мониторинг динамических факторов, определяющих избыток/недостаток денежных средств;
• Применение актуальных методов расчета важнейших параметров (например, платежеспособность, коэффициент текущей ликвидности);
• Учет положительных и отрицательных тенденций, способных играть роль ключевых тактических и стратегических приоритетов развития компании;
• Возможность учета финансовых показателей за несколько отчетных периодов и мониторинга их динамики;
• Разнообразие подходов, используемых при мониторинге показателей (например, с учетом необходимой периодичности контроля);
• Фиксация выполнения текущих и стратегических целей в разрезе ключевых показателей.

Заключение

«Финансовое положение» является довольно комплексным термином и подразумевает широкий перечень финансовых показателей предприятия. В широком смысле – это фундаментальный показатель, позволяющий сделать выводы о том, насколько бизнес конкурентоспособен и устойчив с финансовой точки зрения. И именно оно определяет, какие есть перспективы для развития, привлечения инвесторов и освоения новых рынков.

Постановка и внедрение системы финансового мониторинга позволяет контролировать динамику показателей финансовой устойчивости, а также оперативно предоставлять руководству компании детальную информацию о ее финансовом положении. Это позволит ему своевременно выявлять предпосылки для повышения деловой активности, отслеживать колебания уровня финансовой надежности и предпринимать действенные меры по ликвидации возникающих рисков.