В своей деятельности множество торговых организаций поставляют товары из других стран, поэтому им необходимо позаботится как о своевременной уплате налогов и таможенных платежей, так и о подаче соответствующей налоговой отчетности. Обязательным условием, связанным с импортом товаров из стран ЕАЭС*, является уплата НДС и оформление заявления о ввозе товара.
*ЕАЭС – международная экономическая организация созданная Россией, Белоруссией, Казахстаном, Арменией, Киргизией.
ЕАЭС и уплата косвенных налогов
Организация-импортер товара должна заполнить заявление, которое фиксируется в налоговой службе страны-импортера. Его цель – подтверждение факта импорта товара и вычета НДС за ввоз. Это дает возможность экспортеру применять НДС по ставке 0%. От правильности заполнения заявления зависит величина налогов, подлежащих уплате в бюджет.
В целях учета НДС, начисляемого при ввозе, в программе «1С:Бухгалтерия 3.0», начиная с релиза 3.0.35, реализована возможность оформить документ «Заявление о ввозе товаров». Рассмотрим необходимые настройки программы и порядок его заполнения.
Настройки программы
Для включения возможности вести учет импортных товаров перейдем в пункт меню «Функциональность» раздела «Администрирование-Настройки программы».
На вкладке «Запасы» установим галочку «Импортные товары».
В результате включения функционала в разделе Покупок появятся документы, касающиеся импортного товара. Обращаем внимание, что включив данный функционал и начав его использовать, в дальнейшем его нельзя будет уже отключить.
Оформление поступления импортного товара
Для дальнейшего рассмотрения порядка заполнения заявления, отразим в «1С:Бухгалтерия» операцию поступления импортного товара. При заполнении карточки контрагента импортера необходимо обратить внимание на дополнительные поля, которые появляются при выборе страны-поставщика импортного товара. Если страна отлична от России, то необходимо заполнить поля – налоговый номер в стране регистрации и регистрационный номер в стране регистрации. Эти данные будут отображаться в заявлении о ввозе товаров.
При заполнении данных о товаре в справочнике «Номенклатура» необходимо заполнить страну происхождения, номер ГТД и код по классификатору ТН ВЭД (товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности).
Поступление товаров отражается в обычном порядке - пункт меню «Покупки» - «Поступление (акты, накладные)».
Не забываем указать данные о грузоотправителе и вид транспорта.
В результате проведения документа, кроме бухгалтерских проводок, формируется запись в регистр «Импорт товаров из государств таможенного союза». Посмотреть движения документа можно по кнопке Дт/Кт.
самые свежие новости 1 раз в месяц
Оформление документа «Заявление о ввозе товаров»
Заявление о ввозе товаров строго регламентировано. Оно составляется на общий объем поставок за отчетный период – месяц, и предоставляется вместе с налоговой декларацией до 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров. Сформировать данный документ можно двумя способами – в разделе меню «Покупки» или ввести на основании из документа поступления товаров.
Для того чтобы сформировать заявление о ввозе товаров зайдем в раздел «Покупки».
Нажимаем в открывшемся журнале кнопку «Создать».
Указав контрагента и договор, нажимаем кнопку «Заполнить» и, выбрав команду «Заполнить по поступлениям», подбираем наши документы поступления.
Этот способ удобен, так как позволяет подобрать сразу все документы по выбранному контрагенту. Данные из документов автоматически переносятся в заявление. После заполнения проверим заполненный документ и при необходимости заполним недостающие данные.
В документе обязательно должны быть заполнены код по ТН ВЭД (товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности), вес товара, код вида транспорта, реквизиты декларации на товары. В случае покупки товара через комиссионера, дополнительно указываются реквизиты спецификации и участники сделки (гиперссылка «Спецификации», «Участники сделки»).
Ввод «Заявление о ввозе товаров» из документа поступления
Второй способ – можно ввести «Заявление» из документа поступления, для чего по кнопке «Создать на основании» надо выбрать его из предложенного списка.
При этом варианте заполнения в заявление попадают только данные из выбранного документа поставки.
Заявление о ввозе товаров предоставляется в налоговые органы в четырех экземплярах и электронном виде. Нажав кнопку «Печать» в самом заявлении или журнале «Заявление о ввозе товаров», получаем печатную форму документа.
Бланк заявления состоит из трех разделов. В первом разделе содержатся сведения о покупателе и продавце товаров, сведения об импортируемом товаре. Второй раздел предназначен для отметки о регистрации документа в ФНС, и он не заполняется. Третий раздел заполняется в случае осуществления сделки через посредника, продажа товара будет осуществляться на территории государства, где товар не облагается косвенным налогом, или договор поставки заключен между налогоплательщиком страны ЕАЭС и налогоплательщиком другой страны.
При подключенном сервисе «1С-Отчетность» можно проверить заявление и отправить в налоговую (кнопки «Проверка» и «Отправить»), не выходя из программы.
Нажав кнопку «Выгрузить», файл заявления сохраняется в указанную пользователем папку для дальнейшей отправки в налоговую.
В результате у нас сохраняется файл в формате XML.
На основании «Заявления о ввозе товаров» в дальнейшем можно создать документы «Подтверждение оплаты НДС» и «Статистическую форму учета перемещения товаров» – кнопка «Создать на основании» в журнале регистрации заявлений.
Исходя из указанных в заявлении данных, будет произведен расчет налога, поэтому от корректности заполнения данных в «Заявлении о ввозе товаров» зависят налоговые обязательства организации-импортера. При выявлении недостоверной информации, ошибок и неточностей налоговая служба может отказать в его регистрации. При обнаружении неточностей сам налогоплательщик также может отозвать заявление и внести исправления. После рассмотрения заявления, во втором разделе сотрудником налоговой службы проставляется отметка о принятии – подпись и печать.
консультация эксперта
самые свежие новости 1 раз в месяц
