Что такое Управленческий баланс и для чего он необходим?
Управленческий баланс (УБ) – это по сути информация о состоянии бизнеса, т.е. отчет, объединивший информацию из отчетов ОДДС (отчет о движении денежных средств) и ОПУ (отчет о прибыли и убытках) методом «двойной записи»*.
*Двойная запись – это способ отражения хозяйственной операции в дебете одного счета и в кредите другого по одной и той же сумме. Применение двойной записи имеет объективный характер и связано с двойственным отражением хозяйственных операций.
Преимущество управленческого баланса в том, что он раскрывает полную информацию о том, чем владеет организация, позволяет проверить каждую цифру и сразу выявить возможные ошибки в учете. На основании УБ руководитель может в любой момент проконтролировать средства организации. Управленческий баланс – это отличный инструмент для инвентаризации имущества организации денежных средств, материалов, товаров и т.д.
Благодаря управленческому балансу можно определить, насколько организация финансово устойчива. Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается по формуле:
КФУ = (КСОБ + ОБДС)/ПОБЩ
- КФУ — коэффициент финансовой устойчивости;
- КСОБ — собственный капитал, включающий имеющиеся резервы;
- ОБДС — долгосрочные займы и кредиты (обязательства), срок привлечения которых составляет более 1 года;
- ПОБЩ — итого по пассивам (иначе — валюта баланса).
Раскрытие значения коэффициента:
- Нормальное допустимое значение коэффициента 0.8 - 0.9 (организация финансово независима);
- Если коэффициент больше 0,95 (организация не использует все доступные возможности, за счет «быстрых» источников финансирования);
- Тревожное < 0.75 (риска неплатежеспособности организации и попадание в финансовую зависимость от кредиторов).
Из УБ можно узнать, какие активы имеются в распоряжении организации, и самое главное — как эти активы были сформированы за счет собственных или заемных средств. Коэффициент финансовой зависимости рассчитывается по формуле:
КФНЗ=СС/ЗС
- КФНЗ — коэффициент финансовой зависимости;
- СС — собственные средства;
- ЗС — заемные средства.
Раскрытие значения коэффициента:
- Если коэффициент больше 0,7 (неустойчивое финансовое состояние, есть риск неплатежеспособности и банкротства организации из за большого наличия заемного капитала);
- Если коэффициент больше 0,5 но меньше 0,7 (финансовая независимость организации, а значит оптимальное соотношение заемных и собственных средств);
- Если коэффициент меньше 0,5 и больше 0 (устойчивое состояние организации, но в то же время, недополучение прибыли).
С помощью управленческого баланса собственники бизнеса смогут оперативно получить ответ «Что происходит с вложенными денежными средствами и где они находятся?». Вложенные денежные средства будут отражаться в УБ как «Капитал» в пассиве. Актив будет показывать, какая часть вложений находится в товарах, деньгах, задолженностях поставщиков и т. д. Сегодня более 80% компаний составляют итоговую отчетность в excel. До определенного момента этого достаточно, хотя человеческий фактор присутствует всегда, что увеличивает риск допустить ошибку и предоставить некорректные данные. Гораздо эффективнее решать этот вопрос с помощью специализированного решения. Рассмотрим, как вести управленческий учет в 1С УТ, его достоинства и недостатки.
Что собой представляет Управленческий баланс в 1С 8.3 «Управление торговлей» 11.3
Сразу отметим, что строго регламентированной формы для УБ нет. Для отчета УБ в информационной базе настроено 2 варианта формирования отчета:
- Управленческий баланс по периодам
- Управленческий баланс по организациям
Структура отчета определяется объектам статей активов/пассивов. Если УБ в информационной базе не формировался, первоначально необходимо запустить обработку «Первоначального заполнения статей активов/пассивов» — однократно в блоке «НСИ и администрирование/Финансовый результат и контроллинг/Первоначальное заполнение данных по статьям активов и пассивов».
Посмотреть заполненный справочник можно в блоке «Финансовый результат и контроллинг/Управленческий баланс/Статьи активов и пассивов».
При необходимости, пользователь может создать дополнительные статьи актива/пассива «Финансовый результат и контроллинг/Управленческий баланс/Статьи активов и пассивов/Создать».
В открывшейся карточке заполняется наименование статьи, его тип (Актив, Пассив, Активно/Пассивная), аналитика.
Если установить флажок «Выводить обороты в управленческом балансе», в отчете будут показаны все обороты за отчетный период по данной статье.
Какие данные будут отображаться в блоках Управленческого баланса
АКТИВ
В блоке «Денежные средства» отображаются такие данные, как:
- сумма остатков по кассам;
- сумма остатков на расчетных счетах в рублях и валюте;
- сумма расчетов по эквайрингу;
- сумма по векселям и прочие вложения (ликвидные);
- сумма средств у подотчетных лиц;
- сумма по депозитам.
В блоке «Дебиторская задолженность» будут отображаться требования организации к сторонним компаниям:
- по оплате за отгруженные товары;
- за оказанные услуги;
- к поставке товара и оказанию услуг по осуществленным предоплатам и прочим сделкам;
- займы выданные.
В блоке «Товары» будут отображаться данные такие данные как:
- стоимость всех остатков по готовой продукции;
- стоимость всех остатков отгруженных товаров (в том числе и на реализацию);
- стоимость товаров в пути;
- стоимость материально-производственных запасов сырья и материалов.
В «Расходах текущего периода» будут отображаться такие данные, как:
- себестоимость товаров;
- прочие расходы текущего периода;
- прочие расходы будущего периода.
ПАССИВ
В отчете будут отображаться такие данные, как:
- суммы отложенных налоговых обязательств;
- невыплаченные суммы по лизингу;
- по начисленной заработной плате;
- по оплате начисленных налогов;
- нераспределенная прибыль;
- займы собственников.
В блоке «Кредиторская задолженность» будут отображаться такие данные, как:
- прочая кредиторская задолженность со сроком погашения больше одного года;
- по оплате за поставленные товары;
- по оплате за оказанные услуги;
- по отгрузке товара и оказанию услуг, по полученным предоплатам;
- прочие обязательства, срок погашения которых меньше одного года.
Для отражения в УБ корректных данных, обязательно необходимо запускать процедуру по закрытию месяца. Если организация использует в информационной базе1С 8.3 «Управление торговлей» 11.3 разные валюты в регламентированном и управленческом учете, тогда в отчете УБ на статьях активов/пассивов данные суммы в управленческой валюте будут отражены по курсу на дату совершения операции, что может приводить к отклонениям данных из-за курсовых разниц.
Ведение Управленческого баланса и его выгоды
- УБ можно сформировать в любое время, на любой период и в короткие сроки;
- УБ отображает финансовые показатели с множеством разрезов (актив/пассив, направлению деятельности, группы статей, подстатьи, подразделения, аналитики и т.д.);
- УБ помогает выявить расхождения в данных и устранить их;
- УБ помогает оценить эффективность управления активами, пассивами, денежными потоками, дебиторкой, кредиторкой и т.д.
В УБ статьи активов и пассивов можно проанализировать с точки зрения оперативного и краткосрочного управления организацией, но при этом равенство между активами и пассивами остается неизменным.