Управленческий баланс в 1С 8.3 «Управление торговлей» 11.3

Что такое Управленческий баланс и для чего он необходим?

Управленческий баланс (УБ) – это по сути информация о состоянии бизнеса, т.е. отчет, объединивший информацию из отчетов ОДДС (отчет о движении денежных средств) и ОПУ (отчет о прибыли и убытках) методом «двойной записи»*.

*Двойная запись – это способ отражения хозяйственной операции в дебете одного счета и в кредите другого по одной и той же сумме. Применение двойной записи имеет объективный характер и связано с двойственным отражением хозяйственных операций.

Преимущество управленческого баланса в том, что он раскрывает полную информацию о том, чем владеет организация, позволяет проверить каждую цифру и сразу выявить возможные ошибки в учете. На основании УБ руководитель может в любой момент проконтролировать средства организации. Управленческий баланс – это отличный инструмент для инвентаризации имущества организации денежных средств, материалов, товаров и т.д.

Благодаря управленческому балансу можно определить, насколько организация финансово устойчива. Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается по формуле:

КФУ = (КСОБ + ОБДС)/ПОБЩ

• КФУ — коэффициент финансовой устойчивости;
• КСОБ — собственный капитал, включающий имеющиеся резервы;
• ОБДС — долгосрочные займы и кредиты (обязательства), срок привлечения которых составляет более 1 года;
• ПОБЩ — итого по пассивам (иначе — валюта баланса).

Раскрытие значения коэффициента:

• Нормальное допустимое значение коэффициента 0.8 - 0.9 (организация финансово независима);
• Если коэффициент больше 0,95 (организация не использует все доступные возможности, за счет «быстрых» источников финансирования);
• Тревожное < 0.75 (риска неплатежеспособности организации и попадание в финансовую зависимость от кредиторов).

Из УБ можно узнать, какие активы имеются в распоряжении организации, и самое главное — как эти активы были сформированы за счет собственных или заемных средств. Коэффициент финансовой зависимости рассчитывается по формуле:

КФНЗ=СС/ЗС

• КФНЗ — коэффициент финансовой зависимости;
• СС — собственные средства;
• ЗС — заемные средства.

Раскрытие значения коэффициента:

• Если коэффициент больше 0,7 (неустойчивое финансовое состояние, есть риск неплатежеспособности и банкротства организации из за большого наличия заемного капитала);
• Если коэффициент больше 0,5 но меньше 0,7 (финансовая независимость организации, а значит оптимальное соотношение заемных и собственных средств);
• Если коэффициент меньше 0,5 и больше 0 (устойчивое состояние организации, но в то же время, недополучение прибыли).

С помощью управленческого баланса собственники бизнеса смогут оперативно получить ответ «Что происходит с вложенными денежными средствами и где они находятся?». Вложенные денежные средства будут отражаться в УБ как «Капитал» в пассиве. Актив будет показывать, какая часть вложений находится в товарах, деньгах, задолженностях поставщиков и т. д. Сегодня более 80% компаний составляют итоговую отчетность в excel. До определенного момента этого достаточно, хотя человеческий фактор присутствует всегда, что увеличивает риск допустить ошибку и предоставить некорректные данные.

Что собой представляет Управленческий баланс в 1С 8.3 «Управление торговлей» 11.3

Сразу отметим, что строго регламентированной формы для УБ нет. Для отчета УБ в информационной базе настроено 2 варианта формирования отчета:

• Управленческий баланс по периодам

• Управленческий баланс по организациям

Структура отчета определяется объектам статей активов/пассивов. Если УБ в информационной базе не формировался, первоначально необходимо запустить обработку «Первоначального заполнения статей активов/пассивов» — однократно в блоке «НСИ и администрирование/Финансовый результат и контроллинг/Первоначальное заполнение данных по статьям активов и пассивов».

Посмотреть заполненный справочник можно в блоке «Финансовый результат и контроллинг/Управленческий баланс/Статьи активов и пассивов».

При необходимости, пользователь может создать дополнительные статьи актива/пассива «Финансовый результат и контроллинг/Управленческий баланс/Статьи активов и пассивов/Создать».

В открывшейся карточке заполняется наименование статьи, его тип (Актив, Пассив, Активно/Пассивная), аналитика.

Если установить флажок «Выводить обороты в управленческом балансе», в отчете будут показаны все обороты за отчетный период по данной статье.

Какие данные будут отображаться в блоках Управленческого баланса

АКТИВ

В блоке «Денежные средства» отображаются такие данные, как:

• сумма остатков по кассам;
• сумма остатков на расчетных счетах в рублях и валюте;
• сумма расчетов по эквайрингу;
• сумма по векселям и прочие вложения (ликвидные);
• сумма средств у подотчетных лиц;
• сумма по депозитам.

В блоке «Дебиторская задолженность» будут отображаться требования организации к сторонним компаниям:

• по оплате за отгруженные товары;
• за оказанные услуги;
• к поставке товара и оказанию услуг по осуществленным предоплатам и прочим сделкам;
• займы выданные.

В блоке «Товары» будут отображаться данные такие данные как:

• стоимость всех остатков по готовой продукции;
• стоимость всех остатков отгруженных товаров (в том числе и на реализацию);
• стоимость товаров в пути;
• стоимость материально-производственных запасов сырья и материалов.

В «Расходах текущего периода» будут отображаться такие данные, как:

• себестоимость товаров;
• прочие расходы текущего периода;
• прочие расходы будущего периода.

ПАССИВ

В отчете будут отображаться такие данные, как:

• суммы отложенных налоговых обязательств;
• невыплаченные суммы по лизингу;
• по начисленной заработной плате;
• по оплате начисленных налогов;
• нераспределенная прибыль;
• займы собственников.

В блоке «Кредиторская задолженность» будут отображаться такие данные, как:

• прочая кредиторская задолженность со сроком погашения больше одного года;
• по оплате за поставленные товары;
• по оплате за оказанные услуги;
• по отгрузке товара и оказанию услуг, по полученным предоплатам;
• прочие обязательства, срок погашения которых меньше одного года.

Для отражения в УБ корректных данных, обязательно необходимо запускать процедуру по закрытию месяца. Если организация использует в информационной базе1С 8.3 «Управление торговлей» 11.3 разные валюты в регламентированном и управленческом учете, тогда в отчете УБ на статьях активов/пассивов данные суммы в управленческой валюте будут отражены по курсу на дату совершения операции, что может приводить к отклонениям данных из-за курсовых разниц.

Ведение Управленческого баланса и его выгоды

• УБ можно сформировать в любое время, на любой период и в короткие сроки;
• УБ отображает финансовые показатели с множеством разрезов (актив/пассив, направлению деятельности, группы статей, подстатьи, подразделения, аналитики и т.д.);
• УБ помогает выявить расхождения в данных и устранить их;
• УБ помогает оценить эффективность управления активами, пассивами, денежными потоками, дебиторкой, кредиторкой и т.д.

В УБ статьи активов и пассивов можно проанализировать с точки зрения оперативного и краткосрочного управления организацией, но при этом равенство между активами и пассивами остается неизменным.