Учет ЕНВД в 1С:Бухгалтерии
Меню

Учет ЕНВД в «1С:Бухгалтерия»

Содержание статьи
  1. ЕНВД при совмещении с ОСН
  2. Настройка статьи для деятельности на ОСНО или УСН

В данной статье мы поговорим о том, как настроить учет в 1С:БП 3.0 при работе в системе налогообложения ЕНВД или при ее совмещении с системами налогообложения ОСНО или УСН.

Вне зависимости от того, применяет ли организация общую или упрощенную систему налогообложения, некоторые виды ее деятельности могут облагаться единым налогом на вмененный доход. В соответствии с Налоговым кодексом РФ ЕНВД может применяться к розничной торговле, общественному питанию, ветеринарным услугам, обслуживанию автотранспорта и стоянок, рекламной деятельности, ряду услуг в сфере гостиничного бизнеса, аренды, а также перевозок пассажиров и грузов. ЕНВД может распространяться на всю деятельность организации, но чаще применяется только к отдельным видам.

ЕНВД применяется ко всем видам деятельности предприятия

За организацией сохраняется обязанность ведения бухгалтерского учета, но учета доходов и расходов не требуется, поскольку начисление ЕНВД не зависит от размера получаемых доходов. Налогоплательщик рассчитывает сумму ЕНВД, исходя из размера вмененной прибыли, которая регламентируется ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

На ЕНВД переведена только часть видов деятельности предприятия

Совмещение деятельности, облагаемой и не облагаемой ЕНВД, влечет ведение раздельного налогового учета в целях расчета налога на прибыль при совмещении деятельности УСН и ЕНВД или ОСНО и ЕНВД. При этом расходы и доходы по видам деятельности, на которые распространяется ЕНВД, учитываться в целях других видов налогообложения не должны. Если понесенные расходы нельзя отнести к конкретному виду деятельности в момент их совершения, налогоплательщик обязан распределить их по видам деятельности.

Для решения задачи ведения раздельного учета при совмещении ЕНВД и с ОСН или УСН в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» организован обособленный учет доходов и расходов по видам деятельности, облагаемых и не облагаемых ЕНВД.

Чтобы начать вести учет деятельности облагаемой ЕНВД в системе «1С:Бухгалтерия 8», необходимо установить соответствующие настройки во вкладке «Налоговая политика организации»:

Меню «Главное-Налоги и отчеты».

Налоги и отчеты
Налоги и отчеты

В открывшемся поле указываем организацию и начало применения данной системы налогообложения. Далее выбираем систему налогообложения, используемую помимо ЕНВД – Общая или УСН, и сохраняем изменения по кнопке ОК.

Выбор системы налогообложения
Выбор системы налогообложения

После этого в левой колонке появится пункт «ЕНВД».

ЕНВД
ЕНВД

По ссылке справа (Виды деятельности ЕНВД) нажимаем кнопку «Создать» и заполняем форму запрашиваемыми показателями. Следует указать код вида деятельности ЕНВД и информацию, необходимую для расчета налога.

Виды деятельности ЕНВД
Виды деятельности ЕНВД

Код вида деятельности нужно выбрать из классификатора.

Классификатор
Классификатор

Из этой же формы можно создать заявление о постановке на учет или о снятии с учета. Заявление можно распечатать или сразу отправить в налоговую, если подключен сервис 1С-Отчетность.

Постановка на учет
Постановка на учет

Заявление о постановке на учет
Заявление о постановке на учет

ЕНВД при совмещении с ОСН

Для расходов, которые невозможно однозначно отнести к конкретным видам деятельности, устанавливается база распределения расходов по видам деятельности. Для этого в форме «Настройка налогов и отчетов», раздел «Налог на прибыль-База распределения доходов по видам деятельности», следует выбрать один из показателей: «Только доходы от реализации» или «Доходы от реализации и внереализационные».

ЕНВД при совмещении с ОСН
ЕНВД при совмещении с ОСН

При совмещении деятельности на ОСН и деятельности на ЕНВД у организации возникает обязанность вести раздельный учет НДС, что нужно отметить в форме «Настройка налогов и отчетов» в разделе НДС.

Настройка налогов и отчетов
Настройка налогов и отчетов

В конфигурация «1С:Бухгалтерия 8» также предусмотрена настройка статей затрат, используемых при списании расходов по ЕНВД, или расходов, которые нельзя отнести к конкретному виду деятельности в момент их совершения. Настроить статьи затрат можно из раздела «Справочники-Доходы и расходы-Статьи затрат».

Если статью затрат можно однозначно отнести к деятельности на ОСНО или ЕНВД, то настраивается статья для каждого вида деятельности. Например, статья затрат «Оплата труда». Отнесение затрат на ту или иную деятельность регулируется переключателем в разделе «Статья для учета затрат организации».

Настройка статьи для деятельности на ОСНО или УСН

По деятельности с основной системой налогообложения
По деятельности с основной системой налогообложения

Для настройки статьи под деятельность на ЕНВД добавляем еще одну статью затрат в справочник с настройками, как на рисунке ниже:

Настройка по отдельным видам деятельности
Настройка по отдельным видам деятельности

Если же затраты при их возникновении нельзя отнести к определенному виду деятельности, то в справочнике «Статьи затрат» создаем одну статью затрат, со следующими настройками:

Настройка по другим видам деятельности
Настройка по другим видам деятельности

При закрытии месяца затраты будут отражены в соответствии с настройкой распределения на соответствующих счетах плана счетов.

План счетов
План счетов

В новой версии конфигурации «1С:Бухгалтерии 3.0» для расчета налога ЕНВД реализован «Помощник подготовки отчетности по ЕНВД», который на основании имеющихся в базе данных, позволяет рассчитать ЕНВД, сформировать налоговую декларацию, а также подготовить платежное поручение на перечисление налога. Помощник открывается из раздела «Отчеты-ЕНВД-Отчетность по ЕНВД».

Отчетность по ЕНВД
Отчетность по ЕНВД

После расчета налога можно будет заполнить декларацию по ЕНВД в разделе «Отчеты-1С-Отчетность-Регламентированные отчеты».

Декларация по ЕНВД
Декларация по ЕНВД

Если в базе подключен сервис «1С-Отчетность», то декларацию можно отправить в налоговую в электронном виде.

Рассказать друзьям
Предыдущая статья статья
SCRUM. Победа в схватке за эффективность
Следующая статья статья
Основные справочники 1С 8.3: создание и изменение элементов
Комментарии