Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

Необходимость в распределении НДС вызвана тем, что многие фирмы совмещают несколько налоговых режимов. Однако этот процесс зачастую сопровождается некоторыми проблемами в части правильности учета и распределения налога. Ошибки могут быть самыми разными и в них силен «человеческий фактор» или просто неопределенность.

Например, не всегда известно будет ли тот или иной объект применяться в той деятельности, доход от которой не облагается. Для этой ситуации НК РФ определяет, что плательщик, учитывая материальные ценности, должен в обязательном порядке предъявлять суммы НДС к вычету. Когда объект впоследствии применяется в работе, доходы от которой не облагаются налогом, суммы ранее принятые к вычету восстанавливаются.

Преодолеть все возможности ошибок поможет правильная настройка программного решения. Если все сделать правильно, программа поможет бухгалтеру в самых сложных вопросах и поможет решить некоторые дилеммы, связанные с законодательством и установленными им правилами.

Ведение раздельного учета НДС в 1С на примере конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0

Из закрепленной в кодексе обязанности ведения рассматриваемого нами вида учета при регистрации как налогооблагаемых, так и нет операций, имеется отступление. Заключается оно в следующем: если расходы на осуществление льготируемых операций в отчетном периоде не превышают 5% от всех расходов на производство или реализацию, от раздельного учета можно отказаться. Но когда обязанный его вести плательщик этого не делает, тогда входной налог к вычету приниматься не может, а также учитывать в составе расходов по налогу на прибыль.

Вести раздельный учет НДС обязан каждый налогоплательщик при:

• Одновременной работе по налогооблагаемым и освобождаемым от этого операциям;
• Нескольких видов деятельности, один из которых переведен на специальный налоговый режим.

Суммы НДС, которые предъявляют организации, осуществляющие как облагаемые, так и свободные от налога операции, могут:

• Включаться в цену работ/услуг, ОС, НМА, используемых для операций необлагаемых НДС;
• Приниматься к вычету по товарам (услугам/работам), в том числе ОС, НМА, применяющихся для налогооблагаемых операций;
• Приниматься к вычету или же включаться в стоимость пропорционально использованию в производстве и/или реализации.

Данная пропорция выводится из доли полученного дохода по налогооблагаемым операциям, а также освобожденным от него, в общей сумме дохода за отгруженные в отчетный период товары (работы, услуги).

Как настроить раздельный учет НДС в 1С

Безошибочный учет гарантирует правильные параметры учетной политики/УП за соответствующий отчетный период. В разделе «Главное-Настройки-Учетная политика-Настройка налогов и отчетов» открываем соответствующую вкладку и отмечаем следующие подпункты:

Отметив указанные пункты, у нас появится вариант указывать порядок учета НДС в документах. Он может быть:

• Принятый к вычету
• Учитываемый в цене
• Распределенный
• Для операций по 0%

Так, для каждого поступления имеется выбор определения НДС. Этот механизм, позволяет увидеть движения входного налога в любое время, что делает учет НДС понятным и ясным.

На следующем этапе в «Администрировании», в навигации находим «Параметры учета-Настройка плана счетов».

Затем проставляем все галочки.

Поступление и приобретение

В качестве примера сформируем «Поступление товаров» и заполним обычным способом. Когда учет в программе ведется для нескольких организаций, находим ту, у которой настроили УП с раздельным ведением учета.

После необходимой настройки появился дополнительный субконто «Способ учета НДС сч.19», для каждой отдельной номенклатурной единицы, в том числе в табличном поле. Итак, туда мы добавляем номенклатурную единицу, после чего отобразится колонка «Способ учета НДС», где из предлагаемого списка нужно указать правильный вариант.

Выбранный нами вариант будет отражаться в проводках как дополнительный субконто по счету. Его впоследствии возможно поменять, установив другой в документах «Перемещение» и «Требование-накладная».

В последнем есть вариант задать порядок учета налога полностью для всего документа, выбрав на вкладке «Счет затрат» необходимый нам. В табличном поле при этом его указывать не обязательно.

В процессе реализации, программа автоматом проверит соотношение указанного варианта учета налога и его указанной ставки. Следует отметить, что изменение способа возможно до момента списания ТМЦ.

Рассмотрим проводки формируемые документом поступления в соответствии с выбором нового субконто. Сформированный документ с показателем «Принимается к вычету» добавит к сч.19 еще одно субконто. В случае выбора показателя «Учитывается в стоимости» НДС будет включаться в стоимость приобретенных ценностей и пройдет через сч.19, сформировав следующие проводки:

• Дт41 Кт60
• Дт19 Кт60
• Дт41 Кт19

Для операций по 0% нужно подтвердить эту ставку НДС. Здесь образуются такие проводки в учете:

• Дт41 Кт60
• Дт19 Кт60

Весь НДС на сч.19 будет распределяться соответствующим документом (если выбрано такое же субконто).

При регистрации в учете поступления ОС в закладке «Оборудование» указываем способ учета НДС, который зависит от использования в дальнейшем этого средства.

Выбранный вариант может быть изменен впоследствии через «Принятие к учету ОС». В условиях возникновения в учете НМА вариант учета устанавливается так же.

Распределение НДС при раздельном учете

Посмотрим, как работает механизм разнесения НДС в Оборотно-сальдовой ведомости/ОСВ по сч.19.

ОСВ по сч.19 – это регистр раздельного учета, в котором отражаются суммы налога с разным порядком учета. До начала операций по разнесению НДС и до того, как сформированы записи в Книге покупок, сальдо на сч.19 не закрыто, за исключением НДС, учитываемого в стоимости, так как он отображается на этом счете транзитом.

Если сформировать ОСВ по сч.19 после разнесения налога, то дополнительное субконто укажет незакрытый остаток в завершении выбранного периода. Тогда же можно выполнить закрытие регламентной операцией «Распределение НДС». Оно осуществляется на основании первичных документов, в которых задаются все параметры для корректного учета.

После автоматического заполнения по кнопке «Заполнить» в табличном поле отражаются данные регистра накопления «НДС по косвенным расходам» за нужный нам период. После этого в бухучете будут отражены затраты. По кнопке «Рассчитать» автоматом заполняются необходимые реквизиты.

Проводка

Разнесение НДС формирует проводки:

• Дт19 Субконто: к вычету, учтено в цене для операций по 0%
• Кт19 Субконто: распределено
• Дт20 Кт19 Субконто: учтено в цене

НДС, учтенный в стоимости, будет списан на счета учета затрат.

Вышеизложенный материал позволяет сделать вывод о том, что правильное отражение хозяйственных операций и правильные настройки осуществления рассматриваемого процесса в 1С:Бухгалтерия 8, помогает избежать ошибок, если вам понадобилось осуществить переход на раздельный учет НДС.