Как правильно учесть исчисленный и удержанный НДФЛ на основании межрасчетных выплат в конфигурации 1С:ЗУП

Корректный учет НДФЛ важен для автоматического заполнения отчета 6-НДФЛ. Как правило, наибольшие трудности возникают при заполнении раздела второй формы этого отчета.

В этой статье приводится инструкция по формированию отчета 6-НДФЛ в типовых конфигурациях «1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5 и 3.0»

В разделе 2, отчета 6-НДФЛ указываются:

• по строке 100 – дата фактического получения доходов;
• по строке 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов;
• по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
• по строке 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
• по строке 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Рассмотрим каким образом в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5» фиксируются даты, указанные в строках 100-120 отчета 6-НДФЛ.

Налог с межрасчетных выплат исчисляется и фиксируется непосредственно в документах, которыми такие доходы начисляются (например, Отпуск, Больничный лист и т.д.).

Дата получения дохода определяется как дата выплаты и указывается в специальном поле.

В качестве примера, рассмотрим документ «Начисление отпуска» сотрудникам организации 1С:ЗУП ред.2.5

Каким образом будет зафиксирован удержанный НДФЛ зависит от настройки программы «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный». В случае если данный параметр установлен, удержание НДФЛ будет зафиксировано тем же документом-начислением, датой выплаты дохода. Важно, чтобы дата документа начисления совпадала с датой выплаты дохода.

В случае если настройка «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный» не установлена, НДФЛ будет удержан документом выплаты «Зарплата к выплате организаций». Если ведется упрощенный учет взаиморасчетов, - документами «Расходный кассовый ордер» или «Выписка из банка на перечисление зарплаты». Важно, чтобы дата документа выплаты совпадала с датой выплаты дохода, указанной в документе начисления.

Если происходит выплата отпускных, в документе «Зарплата к выплате организаций» в поле «Выплачивать» необходимо указать тип выплаты «Отпускные». На основании типа выплаты в отчете 6-НДФЛ заполняется строка 120 «Срок перечисления налога».

В качестве примера, рассмотрим документ «Зарплата к выплате организации» 1С:ЗУП ред.2.5

Также при проведении документа, регистрирующего выплату дохода, важно учитывать, что на момент проведения документа в программе не должен быть зарегистрирован исчисленный, но не удержанный налог по данным сотрудникам. В противном случае, данный документ зафиксирует удержание по исчисленному налогу, например, с начисленного оклада, что повлечет за собой некорректное заполнение второго раздела отчетности 6-НДФЛ.

В «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3.0 предусмотрен более гибкий функционал.

НДФЛ исчисленный, также регистрируется документами начислениями. Дата получения дохода, определяется как дата выплаты и указывается в специальном поле.

Удержанный НДФЛ всегда регистрируется документами выплат (Ведомость в банк, Ведомость в кассу). В отличие от 1С:ЗУП ред.2.5, в этой программе отсутствует настройка позволяющая выбрать другой вариант. Однако, в 1С:ЗУП ред.3.0 в документе выплаты существует колонка «НДФЛ к перечислению», в табличной части которой расшифровано, на основании каких документов, собран НДФЛ к удержанию. Данную табличную часть можно редактировать, что исключает «лишнюю» регистрацию удержанного НДФЛ.

В качестве примера, рассмотрим документ «Ведомость в банк» 1С:ЗУП ред.3.0

Также в графе «Выплачивать» не обязательно указывать Отпускные, так как выплата отпускных может совпасть с днем выплаты заработной платы, и удобнее включить все суммы в одну ведомость. Программа, в любом случае, учтет корректный срок перечисления налога.