Депозит или же банковский вклад – это сумма денежных средств, временно размещенных в банке или другом кредитном учреждении с целью получения дохода в виде процентов. Депозит является долгом банка или другого кредитного учреждения перед вкладчиком, то есть подлежит возврату.
Документом для отражения в бухгалтерском учете депозита является «Договор банковского вклада или депозита». Следует обратить особое внимание (для правильного отражения операций в бухгалтерском учете) на вид депозита в договоре, срок размещение денежных средств, процент начисления и расчет процентов, а также на условия при досрочном расторжении договора по размещению депозита.
Отразить размещение депозита в «1С:Бухгалтерия» можно двумя способами: путем загрузки выписки и ручным вводом документа.
Рассмотрим на примере, как отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» размещение денежных средств на депозит и начисление процентов по депозиту с досрочным расторжением договора.
Отметим также, что Базовая версия программы 1С:Бухгалтерия позволяет вести учет, а значит и управлять депозитами, только по одной организации. Если у вас несколько юрлиц и вы хотите в одной информационной базе вести учет депозитов и процентам по всем организациям, обратитесь к нам за продажей 1С:Бухгалтерия ПРОФ.
Пример
Организация ООО «Торговый дом «Комплексный» 05.04.2017 г. разместила в кредитной организации денежные средства на депозит: 5 000 000.00 рублей, под 8% годовых, сроком на 1 год. Выплата процентов происходит в конце срока действия договора. При досрочном расторжении договора проценты пересчитываются по ставке 2,5% годовых.
В бухгалтерском учете депозит признается финансовым вложением. Финансовые вложения принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая равна сумме денежных средств, зачисленных на депозит.
Для учета суммы депозита выбран Субчет 55.03 (Депозитные счета).
Отражаем перечисление денежных средств на депозит в программе «1С:Бухгалтерия 8.3».
Создаем документ «Списание с расчетного счета», заходя для этого: «Банк и касса/Банковские выписки/Списание».
Заполняем открывшуюся карточку документа:
- Получатель – указываем «кредитную организацию в которою перечисляем денежные средства на депозит;
- Сумма: в нашем примере это 5 000 000,00 руб;
- Договор, который имеет вид «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
- Статья ДДС – выбираем статью «Размещение депозита»;
- Счет расчетов – указываем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
- В поле назначение платежа прописываем, за что мы перечисляем денежные средства, в рамках какого договора;
- Устанавливаем флажок «Подтверждено выпиской банка»;
- Нажимаем «Провести и закрыть».
Начисляем проценты за апрель, май, июнь месяц 2017г.
Нам необходимо отразить в программе операцию по начислению процентов за апрель месяц. Заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать/Вид документа выбираем – «Операция»
Заполняем открывшуюся карточку документа:
- «От» – указываем дату учета операции 01.05.2017;
- «Содержание» – прописываем содержание нашей операции;
- «Сумма операции» – указываем сумму процента начисления за апрель 2017 .Рассчитывается по формуле 28 493,15 руб.= ((5 000 000* 8%)/365)*26 (где 8% ставка по договору, 365 количество дней в году, 26 количество дней за апрель).
Нам необходимо указать проводки «Проводки по начислению банковских процентов» в табличной части документа.
Нажимаем «Добавить» в табличной части.
Заполняем табличную часть документа:
- «Дебет» – выбираем субсчет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
- «Субконто 2Дт» – из справочника «Контрагенты», выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
- «Субконто 3Дт» – выбираем депозитный договор «55»;
- «Субконто 4Дт» – указываем документ расчетов с контрагентами. В нашем примере это «Списание с расчетного счета 0000-000001 от 05.04.2017»;
- «Кредит» – выбираем счет 91.01 «Прочие доходы»;
- «Субконто Кт2» – статья ДДС «Проценты к получению (уплате);
- Записать и закрыть.
Далее так же начисляем проценты в программе, отдельным документом за май, которые составят: 33 972,60 руб = ((5 000 000* 8%)/365)*31 (где 8% ставка по договору, 365 количество дней в году, 31 количество дней за май).
И за июнь: 32 876,71руб =((5 000 000* 8%)/365)*31 (где 8% ставка по договору, 365 количество дней в году, 30 количество дней за июнь).
Досрочное расторжение договора, возврат депозита
03.07.2017 организация ООО «Торговый дом «Комплексный» досрочно расторгает договор на размещение депозита с кредитной организацией. Для отражения этой операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 создаем документ «Поступление на расчетный счет» в ручном режиме, заходим Банк и касса/Банковские выписки/Поступление.
Заполняем открывшуюся карточку документа:
- «Счет учета» – выбираем счет 51 «Расчетные счета»;
- «Вх. Номер» и «Вх. Дата» – указываем номер и дату банковского ордера;
- «Плательщик» – выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
- «Сумма» – указываем сумму нашего депозита 5 000 000,00 руб;
- «Договор» – выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
- Статья ДДС – указываем «Возврат депозита»;
- Счет расчетов – выбираем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
- В поле назначение платежа: прописываем, за что нам перечисляют денежные средства, в рамках какого договора;
- Поле «Счета расчетов» заполняется автоматически при выборе вида операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
- Провести депозит в 1С (его возврат) и закрыть.
Так как организация досрочно расторгла договор на размещение депозита, нам необходимо пересчитать сумму процентов по пониженной ставке и отразить их в программе.
Для этого заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать – вид документа выбираем «Операция».
Заполняем открывшуюся карточку документа:
- «От» – указываем дату учета операции 03.07.2017;
- «Содержание» – прописываем содержание нашей операции;
- «Сумма операции» – указываем сумму процента начисления за апрель, май, июнь, июль 2017 ). Сумма рассчитывается по формуле: 30 479,45руб.= ((5 000 000* 2,5%)/365)*(26+31+30+2) где (2,5% пониженная процентная ставка по договору, 365 количество дней в году, 26 количество дней за апрель, 31 количество дней за май, 30 количество дней за июнь, 2 количество дней за июль).
Далее нам необходимо указать проводки «по начислению банковских процентов» в табличной части документа.
Нажмите кнопку «Добавить в табличной части».
Заполняем табличную часть документа:
- «Дебет» – выбираем субсчет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
- «Субконто 2Дт» из справочника «Контрагенты», выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
- «Субконто 3Дт» – выбираем депозитный договор « 55»;
- «Субконто 4Дт» – указываем документ расчетов с контрагентами. В нашем примере это «Списание с расчетного счета 0000-000001 от 05.04.2017»;
- «Кредит» выбираем счет 91.01 «Прочие доходы»;
- «Субконто Кт2» – статья ДДС «Проценты к получению (уплате)»;
- Записать и закрыть.
самые свежие новости 1 раз в месяц
Корректировка в программе излишне признанного дохода за апрель, май, июнь 2017г.
Теперь нам необходимо в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 провести корректировки по начисленным процентам за апрель, май, июнь 2017 г. в связи с излишним начислением процентов по размещению депозита.
Для этого заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать – вид документа выбираем «Сторно документа».
Заполняем открывшуюся карточку документа:
- «От» – указываем дату учета операции 03.07.2017;
- «Сторнируемый документ» – нажимаем на три точки;
- В открывшемся окне выбираем «Операция»;
- Нам необходимо выбрать документ для сторнирования: выбираем первый документ «Операции, введенные вручную/Начисление процентов за апрель 2017;
- Все остальные поля и табличная часть заполнятся автоматически;
- Записать и закрыть.
Корректировку необходимо делать отдельными документами на каждую операцию по начисленным процентам на депозит за апрель, май и июнь 2017.
Отражение в программе поступления процентов по депозиту
Для отражения поступления процентов по депозиту в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 в ручном режиме создаем документ «Поступление на расчетный счет» для это заходим Банк и касса/Банковские выписки/Поступление.
Заполняем открывшуюся карточку документа:
- «Счет учета» – выбираем счет 51 «Расчетные счета»;
- «Вх. Номер» и «Вх. Дата» – указываем номер и дату банковского ордера;
- «Плательщик» – выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
- «Сумма» – указываем сумму нашего депозита 5 000 000,00 руб;
- «Договор» - выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
- Статья ДДС - выбираем «Проценты по кредитам и займам»;
- Счет расчетов – указываем субсчет 76.09 («Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»);
- В поле назначение платежа: прописываем, за что нам перечисляют денежные средства, в рамках какого договора;
- Поле «Счета расчетов» заполняется автоматически при выборе вида операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
- Проведя, отразить депозит в 1С и закрыть.
Для проверки суммы начисленных процентов в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» нужно сформировать отчет «Карточка счета», указав в отборе счет 76.09.
Просмотреть остаток по сумме депозита в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» можно, сформировав отчет «Карточка счета» и указав в отборе счет 55.03.
Мы рассмотрели на примере размещение денежных средств на депозит в «1С:Бухгалтерия» путем загрузки выписки и ручным вводом документа, а также начисление процентов по депозиту с досрочным расторжением договора. Любой из способов вполне простой, но требует определенных знаний. Если у вас остались вопросы по настройке, работе или приобретению программы, обращайтесь к нашим специалистам, которые помимо услуг комплексной автоматизации бухгалтерского учета осуществляют сопровождение 1С.
консультация эксперта
самые свежие новости 1 раз в месяц