Повышение НДС до 22% с января 2026 года — что делать бизнесу

В сентябре 2025 Министерство Финансов РФ в связи со стремлением к формированию госбюджета без дефицита предложило увеличить стандартную 20%-ю ставку НДС. После внесения изменений в налоговый кодекс, с 1 января 2026 года ставка НДС увеличивается до 22%.

Дополнительно к вышеуказанной мере та часть предпринимателей, которая были на УСН и не работала с НДС, будет вынуждена перейти на работу с этим налогом.

Например:

• Годовой доход до 10 млн ₽: ставка НДС – 0% (снижение порога с 60 млн согласно поправкам в Проекте Федерального закона N 1026190-8);
• Годовой доход от 10 до 250 млн ₽: ставка НДС – 5%. Прав на вычет нет;
• Годовой доход от 250 до 450 млн ₽: ставка НДС – 7%. Прав на вычет нет. Таким образом предприниматель работает на УСН, но к налогу 6 % или 15 % добавляется НДС;
• Годовой доход свыше 450 млн ₽: ставка НДС – 22%. С правом на вычет и переходом на ОСНО.

Что это значит для бизнеса

Повышение НДС — это не просто изменение одного числа в программе. Это цепочка последствий:

1. Рост налоговой нагрузки:cамое очевидное. Увеличится сумма налога к уплате в бюджет для тех, кто применяет основную ставку.
2. Снижение маржинальности и/или рост цен. Компании окажутся перед сложным выбором:
   • Поглотить рост затрат: увеличившаяся сумма НДС, уплаченная поставщикам, «съест» часть прибыли;
   • Переложить на покупателей: повысить цены, что может привести к снижению спроса и потере конкурентоспособности.
3. Пересмотр договоров: все долгосрочные контракты, заключенные до 2026 года, потребуют внесения изменений в части ценообразования, особенно если в них не был предусмотрен механизм изменения цены при росте налоговой ставки.
4. Изменение cash flow. Сумма НДС, которую вы должны перечислить государству с каждого рубля выручки, увеличится. Это создаст дополнительную нагрузку на оборотные средства.
5. Сложности в переходный период: самый болезненный пункт. Как учитывать товары, купленные по старой ставке, а проданные — по новой? Как быть с авансами, полученными в 2025 году под отгрузку в 2026-м? Это создаст огромный объем ручной работы и риски ошибок.

Как адаптировать бизнес к новым изменениям

Если кратко, есть 3 варианта адаптации к ожидаемым реалиям:

1. Оставаться в пределах безНДСной ставки.
2. Автоматизировать учет с новыми данными.
3. Перейти на ОСНО.

Спецпредложение от WiseAdvice-IT

Как подготовиться с точки зрения автоматизации учета в 1С

Подготовку можно разделить на два этапа: то, что можно сделать уже сейчас, и действия непосредственно перед вступлением закона в силу.

Шаг 1: Заблаговременная подготовка (уже сейчас)

1. Аудит и «расчистка» базы данных:
   • Контрагенты и договоры: проверьте и приведите в порядок все договоры в системе. Убедитесь, что в них указаны корректные условия по НДС. Это критически важно для последующего пересчета;
   • Номенклатура: проведите ревизию номенклатуры и товарных групп. Убедитесь, что всем позициям правильно присвоены ставки НДС (20%, 10%, 0%, не облагается). Чем чище данные сейчас, тем меньше ошибок будет потом.
2. Анализ типовых операций:
   • Выявите в учете все операции, где ваша компания выступает налоговым агентом по НДС (аренда госимущества, покупка у иностранных компаний и т.д.). Убедитесь, что они корректно оформлены в 1С.

Шаг 2: Действия в период публикации закона (конец 2025 года)

Как только закон будет официально принят, опубликуют рекомендации в связи с повышением ставки НДС, в 1С появятся соответствующие обновления. Ваши действия:

1. Обновление конфигурации 1С. Это первое и обязательное действие. Фирма 1С оперативно выпускает обновления, где добавит новую ставку НДС — 22%.
2. Настройка даты начала применения новой ставки. Вам нужно будет указать в программе дату (01.01.2026), с которой все новые документы будут проставлять новую ставку по умолчанию.
3. Пересчет цен — это ключевая задача:
   • Для прайс-листов: в 1С есть механизмы для изменения цен номенклатуры. Вам нужно будет рассчитать новые цены с учетом 22% НДС и загрузить их в систему;
   • Для действующих договоров: потребуется изменить условия договоров, прописав новые цены. Это можно сделать через специальные обработки.
4. Настройка правил для «переходного» НДС. Это самый сложный технический момент. Программа будет различать:
   • Товары, купленные до 2026 года (с НДС 20%): при их продаже после 1 января 2026 года вы должны будете начислить к уплате уже 22%. 1С поможет отслеживать такие остатки;
   • Авансы, полученные и выданные в 2025 году: НДС с них уже уплачен по старой ставке. При последующей отгрузке в 2026 году программа не должна начислять налог повторно и должна правильно закрыть аванс.
5. Проведение репетиции закрытия периода. перед первым кварталом 2026 года обязательно проведите пробное закрытие месяца (декабря 2025 - января 2026), дабы убедиться, что:
   • Книги покупок и продаж формируются корректно;
   • Справка-расчет НДС и налоговая декларация заполняются без ошибок;
   • Не возникает «перекосов» по НДС с авансов и в переходных периодах.

Краткий чек-лист подготовки к росту ставки НДС 22%

1. Привести в порядок справочники (Контрагенты, Договоры, Номенклатура).
2. Следить за официальными новостями от ФНС и 1С.
3. Сразу после выхода обновления 1С — установить его в тестовую, а затем в рабочую базу.
4. Настроить дату смены ставки.
5. Провести пересчет цен и условий договоров.
6. Протестировать учет операций.
7. Проконсультироваться с бухгалтером или специалистом 1С по вашей конкретной ситуации.

Вывод: Хотя повышение НДС пока лишь предварительное изменение, общая рекомендация для бизнеса — всегда поддерживать свою учетную систему в актуальном состоянии и иметь «чистые» данные. Это позволит быстро и безболезненно адаптироваться к любым будущим изменениям, будь то НДС, новые отчеты или маркировка. Если вы ведете учет в 1С, то основную техническую работу возьмет на себя обновление платформы, а ваша задача — качественно ее настроить и проконтролировать.

Оставьте заявку на консультацию эксперта WiseAdvice-IT в любой форме обратной связи на сайте. Оперативно ответим!

Читайте также: Новое для бизнеса с 1 октября 2025: налоговые льготы и корректировки, маркировка, поддержка МСП

Обсуждаем новости 1С в Telegram, выкладываем видео для пользователей и специалистов 1С – YouTube, RUTUBE, VK.