3 варианта проставления дат в УПД

Несколько способ проставления дат в универсальном передаточном документе (УПД) предложила Федеральная налоговая служба. Речь идет о 3-х датах: формирования документа, совершения факта хозяйственной жизни (ФХЖ) и получения результатов от нее. Строки 1, 12, и 17 соответственно.

1. УПД в момент хозяйственных операций

Первичный учетный документ формируется непосредственно при отгрузке товара или передаче работ/услуг/прав. Здесь все 3 даты проведения хозяйственных операций могут быть одинаковыми. В таком случае совпадут и показатели строк 1, 12 и 17.

При идентичных датах формирования УПД и совершения ФХЖ, совпадут строки 1 и 12, а строка 17 будет фиксирована более поздней датой. Тогда моментом определения налоговой базы по НДС станет первая дата, а для работ – вторая.

2. УПД до совершения ФХЖ

Учетный документ формируется заранее до отгрузки/передачи товара (услуг, работ). Тут все 3 даты будут разными. Моментом определения налоговой базы по НДС в этом случае станет дата совершения ФХЖ, для работ – завершения.

3. УПД после окончания ФХЖ

УПД не удалось составить в момент ФХЖ, а только сразу после его завершения. Здесь все равно для определения НБ по НДС будет учитываться дата в строке 12, а для работ - в строке 17.

Нужна помощь специалиста? Кидайте заявку в форме консультации ниже.