Рассмотрим настройку и отражение НДС – самого «популярного» налога, в программе «1С:Бухгалтерия» и начнем с настройки «Учетной политики» для правильного учета НДС.
В рамках данной статьи мы не сможем рассмотреть все вопросы и особенности по учету НДС в программе, поэтому разберем основные моменты на простых примерах.
Наше предприятие – плательщик НДС, приобрели столы письменные количеством 5 штук по цене 1600 руб. на сумму 8000 руб. (в том числе НДС 1333, 33 рублей). Затем продали эти столы, в количестве 5 штук, по цене 3000 рублей, на общую сумму 15000 руб. (в том числе НДС 2288,14 рублей).
- Занесем документы в программу;
- Сформируем книгу покупок и книгу продаж;
- Заполним декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года.
Входящий НДС. Отражение поступления товаров. Книга покупок
Отразим поступление нашего товара через пункт меню «Покупки» - «Поступление (акты, накладные)» и создадим документ поступления. Заполним шапку документа и в табличной части заполним приобретаемые товары, выделив сумму НДС. В нижнем поле необходимо ввести данные и зарегистрировать счет-фактуру входящую.
При проведении документа будут сформированы проводки и выделена сумма НДС.
- 6666, 67 рублей сформировали себестоимость – дебет счета 41.01 «Товары на складах» – в корреспонденции с задолженностью перед поставщиком - кредит счета 60.01 – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
- 1333,33 рублей - «входящий» НДС, который мы примем к зачету – дебет счета 19 «НДС по приобретенным МПЗ» – в корреспонденцией с нашей задолженностью перед поставщиком - кредит счета 60.01 – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Себестоимость товара получается 6666,67 руб. (Дт. счета 41.01), НДС к зачету 1333,33 руб. (Дт. счета 19) и задолженность перед поставщиком (Кт. Счета 60.01) – 8000 руб.
При этом будет сделана запись в регистре «НДС предъявленный», строка «Приход».
Приход по этому регистру накапливает входящий НДС, аналогично записи в дебет счета 19. Как видим, движение документа строится на движении регистров. Рассмотрим, что это такое.
Вся информация в программе хранится в регистрах и учет НДС в «1С:Бухгалтерия 8.3» строится на регистрах накопления. Список регистров по НДС можно посмотреть, используя панель функций, открыв меню «Все функции» и раздел «Регистры накопления». Если раздел «Все функции» не видно, включить его можно в пункте меню «Сервис» - «Параметры», установив галочку «Все функции».
У каждого регистра свое назначение:
- «НДС предъявленный» предназначен для хранения информации о суммах НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей;
- «НДС покупки» предназначен для хранения информации о записях книги покупок, по его данным строится отчет «Книга покупок»;
- «НДС продажи» нужен для хранения информации о записях книги продаж и по его данным строится, соответственно, отчет «Книга продаж» и т.д.
Как видим из названий, каждый регистр отвечает за определенный раздел.
Далее, открыв созданный «Счет-фактуру», можно посмотреть, какие проводки и какие записи в регистры были произведены этим документом – кнопка «Дт/Кт».
Мы принимаем входящий НДС с кредита 19.03 счета в дебет счета 68.02. Таким образом, этой операцией мы уменьшаем наш собственный НДС к уплате.
После проведения «Формирование записей книги покупок» сальдо по счету 19.03 равно 0, а по 68.02 – дебетовый остаток 1333,33 руб. т.е. бюджет нам должен на данный момент. Это можно посмотреть в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» – 19.03 и 68.02, в пункте меню «Отчеты» из группы отчетов «Стандартные».
Этим же документом – «Формирование записей книги покупок», происходит запись в регистры накопления «НДС предъявленный» (строка «Расход» и запись в регистр «НДС покупки»).
Запись в регистр «НДС предъявленный» по строке «Расход» аналогична записи в кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». Таким образом, мы приняли к вычету входящий НДС. А благодаря записи в регистр «НДС покупки» наша покупка попадет в «Книгу покупок». Сформируем ее в пункте меню «Отчеты», раздел «НДС» - «Книга покупок».
Нажимаем «Сформировать», указав период, и проверяем наши данные.
Видеообзор эксперта
Исходящий НДС. Отражение реализации. Книга продаж
Для дальнейшего рассмотрения вопроса отразим реализацию приобретенного товара и выделим НДС – пункт меню «Продажи», а в журнале документов «Реализация (акты, накладные)» создаем новый документ.
Заполнив шапку документа, подберем в табличную часть реализуемый товар «Стол письменный». И для примера укажем количество, которое мы приобрели – 5 штук, но цена реализации у нас будет 3000 руб., на общую сумму 15000 руб. В таблице выделен НДС – 2500 руб.
Посмотрим, как же он отразился на счетах бухгалтерского учета при проведении документа – кнопка «Дт/Кт».
При проведении сформировались проводки, отражающие:
- Списание себестоимости наших столов 6666,67 рублей в кредит 41.01 «Товары на складах» и тут же отражение по дебету 90.02 «Себестоимость продаж»;
- Выручку от реализации – 15 000 рублей в кредит 90.01 «Выручка» и тут же отражена задолженность покупателя по дебету 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- Задолженность по уплате НДС в размере 2500 рублей перед бюджетом по кредиту 68.02 «НДС», в корреспонденции с дебетом 90.03 «НДС».
На второй закладке «Движений документа» мы видим запись в регистре «НДС Продажи», который и обеспечивает попадание реализации в «Книгу продаж».
Сформируем «Книгу продаж» через пункт меню «Отчеты» - «НДС».
Нажав кнопку «Сформировать», получаем наш отчет.
Анализ учета НДС
Сформируем ОСВ по счету 68.02 «НДС» и посмотрим, как изменилась ситуация.
- Оборот по дебету счета – 1333,33 (входящий налог поступления);
- Оборот по кредиту счета 2500 (исходящий из реализации);
- Сальдо по кредиту счета – 1166,67 (сумма для перечисления в бюджет за 1 квартал 2020 года).
Для более детального рассмотрения корреспондирующих счетов можно сформировать отчет «Анализ счета», также находящийся в пункте меню «Отчеты» - «Стандартные отчеты».
В меню «Отчеты» - «Анализ учета» доступен «Анализ учета по НДС». Сформировав отчет, мы наглядно можем увидеть картину нашей деятельности по НДС. Все ячейки расшифровываются двойным нажатием мышки.
Отчетность по НДС
В меню «Все функции» есть «Помощник по учету НДС».
С помощью помощника по учету НДС выполняются регламентные операции по учету НДС, контролируется правильность и последовательность выполнения этих операций. Здесь же можно сделать отчеты по НДС – книгу покупок и книгу продаж, а также декларацию по НДС.
Декларацию по НДС необходимо подавать каждый квартал не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. С 2015 года декларация по НДС – единственная декларация, которую необходимо подавать только в электронном виде. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к не предоставлению декларации.
В программе «1С:Бухгалтерия 8.3» налоговая декларация по НДС также доступна в разделе «Регламентированные отчеты», пункта меню «Отчеты».
С помощью кнопки «Создать» выбираем из списка форм «Декларация по НДС». В появившемся диалоговом окне указываем отчетный период и нажимаем кнопку «Создать». В открывшейся форме отчета нажимаем кнопку «Заполнить» и проверяем наши данные. Как видим, в отчете отразилась наша сумма к уплате, и в разделе 2 мы видим наши суммы входящего и исходящего НДС. Проверив данные, мы можем отправить нашу декларацию – кнопка «Отправить» (при подключенном сервисе «1С-Отчетность») или же выгрузить декларацию в папку на компьютере, с последующей ее отправкой, с помощью других программ – кнопка «Выгрузить».
Обратите внимание, если в отчетном периоде не совершалось операций, облагаемых или не облагаемых НДС, представляется нулевая декларация по НДС.
Программой предусмотрено формирование отчетов по НДС в электронном виде (книга покупок, книга продаж и др.). Этот раздел также доступен в пункте меню «Отчеты» - «Отчетность НДС».
Заполнив выбранный отчет, мы можем выгрузить его для отправки его по месту требования – кнопка «Сформировать» и кнопка «Выгрузить».
консультация эксперта
самые свежие новости 1 раз в месяц
