Подтверждение 0% ставки НДС при экспорте в 1С 8.3
Меню

Подтверждение 0% ставки НДС при экспорте в 1С 8.3

Содержание статьи
  1. Шаг I Настраиваем учетную политику
  2. Шаг II Оприходование товара для экспорта
  3. Шаг III Оформляем экспортную операцию
  4. Шаг IV Подтверждение нулевой ставки НДС
  5. Шаг V Формирование книги покупок и книги продаж. Налоговая декларация
  6. Восстановление НДС

Статья 164 Налогового кодекса РФ позволяет не облагать реализацию товаров за пределами Российской Федерации налогом на добавленную стоимость, то есть ставка налога по данной операции равна нулю. При этом компания-экспортер одновременно с налоговой декларацией должна в течение 180 дней представить в фискальный орган документы, подтверждающие право использовать ставку в 0%. Далее мы расскажем, как в 1С провести необходимые операции, чтобы удовлетворить все требования действующего законодательства.

Шаг I Настраиваем учетную политику

Для внесения нужных нам изменений в учетной политике компании перейдем в меню «Главная»-«Настройки»-«Учетная политика».

Меню «Главная»-«Настройки»-«Учетная политика»
Меню «Главная»-«Настройки»-«Учетная политика»

Далее «Настройка налогов и отчетов».

Настройка налогов и отчетов
Настройка налогов и отчетов

Далее напротив строки НДС проставляем галочки в строках «Ведется раздельный учет входящего НДС» и «Раздельный учет НДС по способам учета».

Проставляем галочки в строках «Ведется раздельный учет входящего НДС» и «Раздельный учет НДС по способам учета»
Проставляем галочки в строках «Ведется раздельный учет входящего НДС» и «Раздельный учет НДС по способам учета»

Тут важно помнить, что ранее проведенные документы следует перепровести заново для корректного учета системой.

Шаг II Оприходование товара для экспорта

Приведем пример оприходования товара для последующей перепродажи на экспорт. Перейдем в меню «Покупки»-«Поступления (акты, накладные)».

Оприходование товара для экспорта
Оприходование товара для экспорта

Оформим приобретение сыра «Адыгейского» в количестве 5 тонн по цене 300 тысяч рублей за тонну, в том числе НДС (10%) 136 363, 64 рублей.

Оформим приобретение сыра «Адыгейского»
Оформим приобретение сыра «Адыгейского»

Далее в графе «Способ учета НДС» отметим «Блокируется до подтверждения 0%». Тем самым мы обозначили, что приобрели товар для экспорта на будущее, однако будем иметь возможность на возмещение налога только с того момента, когда подтвердим право на использование нулевой ставки.

Шаг III Оформляем экспортную операцию

Прежде чем сформировать в программе документ, отражающий экспортную операцию, следует создать договор купли-продажи в иностранной валюте, а также ввести новую валюту учета денежных средств. Для этого требуется в меню «Справочники»-«Валюта» ввести новый вид валюты – Евро.

Оформляем экспортную операцию
Оформляем экспортную операцию

Открывается журнал валют, в котором нужно также подобрать новую валюту из классификатора.

Открывается журнал валют, в котором нужно также подобрать новую валюту из классификатора
Открывается журнал валют, в котором нужно также подобрать новую валюту из классификатора

Во вкладке «Курсы валют» при необходимости вводим нужный курс валюты (вообще, курсы валют загружаются автоматически), в нашем случае – 1€ = 74,1 рубль.

Во вкладке «Курсы валют» при необходимости вводим нужный курс валюты
Во вкладке «Курсы валют» при необходимости вводим нужный курс валюты

После создания нового вида валюты, формируем новый экспортный договор. Переходим в раздел «Справочники»-«Договоры».

Переходим в раздел «Справочники»-«Договоры»
Переходим в раздел «Справочники»-«Договоры»

В журнале регистрации договоров вводим новый Договор №1 от 06.07.2018 года. В разделе «Расчеты» выбираем «Евро», а также указываем, что оплата производится также в данной валюте (в валюте договора).

В разделе «Расчеты» выбираем «Евро», а также указываем, что оплата производится также в данной валюте
В разделе «Расчеты» выбираем «Евро», а также указываем, что оплата производится также в данной валюте

Зарегистрировав договор, перейдем к оформлению реализации товара. Для начала в меню «Продажи» найдем раздел «Реализация (акты, накладные)».

«Реализация (акты, накладные)»
«Реализация (акты, накладные)»

Предположим, что мы поставляем сыр «Адыгейский» немецкой компании по цене 5 000,0 € за тонну.

Предположим, что мы поставляем сыр «Адыгейский» немецкой компании по цене 5 000,0 € за тонну
Предположим, что мы поставляем сыр «Адыгейский» немецкой компании по цене 5 000,0 € за тонну

Обращаем внимание, что ставка НДС здесь равна 0%.

Шаг IV Подтверждение нулевой ставки НДС

Осуществить эту операцию в 1С можно через «Помощника по учету НДС», а также «Регламентированные операции НДС». Найти их можно в меню «Операции», далее «Закрытие периода».

Закрытие периода
Закрытие периода

Откроем «Помощник по учету НДС».

Помощник по учету НДС
Помощник по учету НДС

Находим документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».

Подтверждение нулевой ставки НДС
Подтверждение нулевой ставки НДС

Жмем на «Заполнить».

Жмем на «Заполнить»
Жмем на «Заполнить»

Система автоматически подобрала из всех проведенных операций за период (3 квартал 2018 года) именно экспортную операцию. Проведением данного документа мы подтвердили факт осуществления экспортной операции, дающей нам право на применение ставки налога в размере 0%. Нажимаем кнопку «Провести и закрыть».

При выборе другого способа подтверждения нулевой ставки НДС – через «Регламентные операции НДС», также сформируется документ «Подтверждение нулевой ставки НДС» с датой 30 сентября 2018 года, так как это последнее число рассматриваемого квартала.

Шаг V Формирование книги покупок и книги продаж. Налоговая декларация

Заключительным этапом подтверждения права на нулевую ставку по НДС станет формирование книг покупок и продаж, а также декларации по НДС. Напомним, что эти операции проводятся после закрытия месяца.

Важно! При оформлении операций по приобретению и последующей перепродаже товаров необходимо помнить, что наряду с товарными накладными, как на приобретение, так и на продажу, в 1С надо оформлять соответствующие счета-фактуры, так как именно они являются основанием для внесения сведений в книги.

Для формирования Книги покупок перейдем в меню «Отчеты», далее «НДС», и откроем «Книгу покупок».

Откроем «Книгу покупок»
Откроем «Книгу покупок»

В верхней строке устанавливаем период – III квартал 2018 года и нажимаем кнопку «Сформировать».

В верхней строке устанавливаем период – III квартал 2018 года
В верхней строке устанавливаем период – III квартал 2018 года

Поскольку мы подтвердили свое право на сниженную ставку НДС, программа сформировала Книгу покупок таким образом, чтобы в ней был показан налоговый вычет по приобретенному ранее товару, равный 136 363,64 руб. (графа 16 Книги покупок).

Теперь заполним Книгу продаж. Переходим в меню «Отчет»-«НДС»-«Книга продаж».

Переходим в меню «Отчет»-«НДС»-«Книга продаж»
Переходим в меню «Отчет»-«НДС»-«Книга продаж»

Книга продаж сформирована с учетом экспортной операции, по графе 16 (ставка налога 0%) указана вся стоимость реализации товара 1 852 500 руб. = (25 000€ * 74,1 руб.), а НДС по данной операции не начислен.

Книга продаж сформирована с учетом экспортной операции
Книга продаж сформирована с учетом экспортной операции

Теперь перейдем к формированию собственно декларации по НДС за III квартал 2018 года. Перейдем в меню «Отчеты»–«1С-Отчетность»–«Регламентированные отчеты».

Перейдем в меню «Отчеты»–«1С-Отчетность»–«Регламентированные отчеты»
Перейдем в меню «Отчеты»–«1С-Отчетность»–«Регламентированные отчеты»

Нажимаем на кнопку «Создать», во всплывшем окне выбираем отчет «Декларация по НДС».

Декларация по НДС
Декларация по НДС

Устанавливаем период – III квартал 2018 года и нажимаем второй раз на кнопку «Создать».

Устанавливаем период – III квартал 2018 года
Устанавливаем период – III квартал 2018 года

В сформированной форме декларации воспользуемся кнопкой «Заполнить».

В сформированной форме декларации воспользуемся кнопкой «Заполнить»
В сформированной форме декларации воспользуемся кнопкой «Заполнить»

Декларация содержит Титульный лист и 12 разделов. В третьем разделе мы увидим сумму налога, подлежащего возмещению – 136 364 руб. Это означает, что программа рассчитала налоговый вычет.

Сумма налога, подлежащего возмещению
Сумма налога, подлежащего возмещению

В разделе 4 указывается сумма по экспортной операции, НДС по которой рассчитан по ставке 0 процентов.

В разделе 4 указывается сумма по экспортной операции
В разделе 4 указывается сумма по экспортной операции

Разделы 8 и 9 отражают сведения из Книги покупок и Книги продаж соответственно (Рис. 27 и Рис. 28) в разрезе наименований поставщика и покупателя товара.

Книга покупок
Книга покупок

Книга продаж
Книга продаж

Перейдя в Раздел 1, мы увидим, что итоговая сумма НДС за рассматриваемый период равна 136 364 руб. к возмещению из бюджета, контрольные соотношения выдержаны.

Итоговая сумма НДС за рассматриваемый период
Итоговая сумма НДС за рассматриваемый период

Восстановление НДС

Теперь рассмотрим ситуацию, когда мы нарушили сроки и необходимо восстановить НДС по экспортной операции. Через меню «Операции» найдем раздел «Регламентные операции НДС».

Регламентные операции НДС
Регламентные операции НДС

В журнале регистрации «Регламентных операций НДС» находим кнопку «Создать» и выбираем документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».

Подтверждение нулевой ставки НДС
Подтверждение нулевой ставки НДС

В этом документе в графе «Событие» отметим «Не подтверждена ставка 0».

Не подтверждена ставка 0
Не подтверждена ставка 0

При регистрации документа автоматически создается счет-фактура на восстановленную сумму НДС. Тогда же в Книге продаж начисляется налог по ставке 10%.

В Книге продаж начисляется налог по ставке 10%
В Книге продаж начисляется налог по ставке 10%

Учет экспортного НДС в 1С достаточно прост и понятен для пользователя, а также эффективен как для компаний с большим количеством экспортных операций, так и для малых. При этом надо помнить, что норма статьи 165 Налогового кодекса РФ требует, одновременное с Декларацией, направления дополнительного перечня документов (международный договор, грузовая таможенная декларация и пр.).

Рассказать друзьям
Предыдущая статья статья
Корректировка поступления и реализации в 1С 8.3
Следующая статья статья
Основные справочники 1С 8.3: создание и изменение элементов
Комментарии