
Решаем задачи автоматизации
На базе программ 1С
И собственных решений
А потом обслуживаем
По разумным ценам
Учет в обособленных подразделениях, автоматизация работы по структурированию налога на прибыль по обособленным ответвлениям основной компании
Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.
Прежде чем составлять годовую отчетность, следует выполнить обязательную операцию по реформации баланса. Здесь мы разберем, в чем сущность такой процедуры, какие проводки по бухучету сформировать и как реализована реформация баланса в 1С 8.3 на примере программы для автоматизации бухгалтерского учета «1С:Бухгалтерия ПРОФ», релиз 3.0.61.47.
Реформация баланса – это операция по списанию прибыли (либо убытка) по итогам финансового года, выполняющаяся в два этапа:
Реформация баланса проводится только после того, как в учете отражены все первичные хозяйственные операции. Дата проведения такой процедуры – 31 декабря.
В бухгалтерской программе 1С версии ПРОФ, КОРП и Базовая реформация баланса проводится одинаково, в рамках закрытия периода, в частности – декабря. В декабре при закрытии месяца становится доступен соответствующий раздел в меню «Операции–Закрытие периода–Регламентные операции–Реформация баланса». Вот как выглядит процесс перед закрытием месяца, но до проведения операции:
Реформация – крайняя операция в перечне операций закрытия декабря. Ее невозможно выполнить, пока осталась невыполненной хотя бы одна расположенная выше операция.
Для проведения реформации баланса выполним закрытие месяца, нажатием на одноименную кнопку:
В конфигурации запустится алгоритм расчета регламентных операций в последовательности, указанной на схеме. По мере выполнения каждой регламентной операции, она будет выделяться зеленым цветом с установкой флага «Проведен»–«V».
Результатом выполнения операции реформации являются сформированные бухгалтерские проводки. Увидеть и проверить их можно в текущем рабочем месте, используя команду «Показать проводки» из списка возможных действий, который открывается по нажатию правой кнопки мыши на строку «Реформация баланса»:
Проанализируем, какие именно проводки сформированы после реформации баланса. Все проводки делятся на два типа операций – реформация баланса и закрытие года, причем, располагаются проводки так – сначала реформация баланса, а потом – закрытие года, хотя по логике бухгалтерского учета последовательность действий происходит наоборот. Это связано с техникой реализацией реформации в ПП.
Итак, проводки при реформации баланса:
Проводки по закрытию года:
Логика проводок полностью соответствует принципу реформации, описанному в начале статьи.
Просмотр проводок через рабочее место закрытия периода не всегда удобен. Оперативный доступ к проводкам, сформированным регламентными операциями, можно также осуществить через соответствующий раздел в меню «Операции–Регламентные операции–Реформация баланса»:
Для удобства анализа в списке установлен отбор по виду операции.
Чтобы убедиться в корректности операции реформации сначала сформируем типовые бухгалтерские отчеты для счетов 90 и 91.
Конечное сальдо равно нулю для каждого субсчета счетов 90 и 91. Первый этап реформации выполнен правильно.
Проверим состояние счета 99. Используем для этого аналогичный типовой отчет «Анализ счета».
Конечное сальдо равно нулю для каждого субсчета счета 99.
В начале статьи упоминалось, что счет 99 закрывается на счет 84. Принцип закрытия зависит от характера финансового результата.
Если предприятие получает прибыль, то формируется проводка Д 99.09 – К 84.01.
Если предприятие получает убытки, то формируется проводка Д 84.02 – К 99.09.
Здесь получена прибыль, что наглядно демонстрирует анализ счета 84. Если у вас остались вопросы по реформации баланса, обращайтесь к нашим специалистам, предоставляющим услуги по сопровождению 1С:Предприятие – мы с радостью вам поможем.
Подпишитесь на рассылку и получайте самые свежие статьи 1 раз в месяц специально для вас