Основные методы отчетности по стандартам МСФО и особенности их применения в 1С:ERP Управление предприятием.
Существует 3 способа составления отчетности по международному учету:
- Метод параллельного учета
- Метод трансформации
- Метод трансляции операций
Метод параллельного учета
Для ввода операций по международному учету разрабатываются отдельные документы. Преимуществом такого метода является: - Независимое ведение учета в двух подсистемах,
- Оперативный анализ данных для принятия решений.
- Подготовка отчетности по МСФО не зависит от закрытия периода по регламентированному учету и есть возможность соблюдать требования МСФО с максимальной точностью.
- Значительные трудозатраты по ведению учета,
- Двойной ввод данных в разные системы учета,
- Отсутствие возможности сверки данных двух систем в оптимальном режиме.
Метод трансформации отчетности
Основными входными данными для этого метода являются показатели бухгалтерской отчетности, составленной по российским правилам.Согласно настройкам эти данные трансформируются в отчетность по МСФО.
Преимущества данного метода:
- Отсутствие необходимости ежедневного ввода данных в учетную систему,
- Простота подхода. Обычно этим методом пользуются при подготовке отчетности средствами Excel.
- Нет возможности анализа источника данных, то есть невозможно расшифровать показатель отчета до первичного документа.
- Может потребоваться продолжительное время на подготовку отчетности по РСБУ и ее последующую трансформацию в отчетность по МСФО. За это время данные становятся не актуальны.
- Не высокая точность получаемой отчетности, поскольку корректируются в основном только существенные статьи и может применяться большое количество допущений.
- Неудобство хранения и высокий риск потери данных в Excel. Обычно комплект отчетности состоит из десятка файлов, из множества листов и перекрестных ссылок.
Метод трансляции операций
Все хозяйственные операции вводятся сначала в оперативном или регламентированном учете, а потом по заранее определенным правилам, транслируются в международный учет.Преимущества метода:
- Возможность сверки данных двух подсистем при помощи специальных отчетов.
- Оперативный анализ деятельности.
- Возможность анализа составляющих статьи отчетности с детализацией вплоть до первичных документов.
- Сложность настройки правил отражения документов финансовом учете.
- Зависимость операций в одной подсистеме от операций в другой подсистеме.
При использовании метода параллельного учета и метода трансляции операций все данные хранятся в регистрах международного учета. По ним и строятся отчеты.
В методе трансформации отчетности, для построения отчетов МСФО, используются данные регламентированного учета.
Какой же из этих методов используется в 1С ERP Управление предприятием?
Для 1С ERP Управление предприятием характерен смешанный подход, который использует все эти 3 метода. При этом факты хозяйственной деятельности фиксируются документами оперативного учета. Именно по ним формируются проводки в международном учете и, следовательно, отсутствует необходимость двойного ввода информации.Сверка оборотов международного и регламентированного учета осуществляется специальными отчетами по таблице соответствия счетов МСФО и РСБУ.
Есть ряд документов, разработанных только для международного учета. В некоторых случаях существует возможность формирования отчетов по МСФО способом трансформации из бухгалтерской отчетности.
Теперь рассмотрим подробнее каждый из этих трех методов и способ, каким они реализованы в 1С ERP Управление предприятием.
Подписывайтесь на наш YouTube-канал с полезными видео для пользователей и специалистов 1С.
